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Requisitos previos

Para iniciar la andadura en la asignatura resulta necesario tener conocimientos
de la parte general Derecho Civil, para poder interpretar y aplicar las normas
fiscales que son normas de Derecho Tributario. Además, es necesario tener
conocimiento básicos de los contratos y de derechos reales.
Por lo que respecta al Derecho Mercantil es necesario tener conocimientos
fundamentales del Derecho de Sociedades y, de modo especial, conocer las normas
relativas a la Contabilidad.
En efecto, resulta fundamental tener conocimientos de las normas contables, pues,
para la liquidación del Impuesto, se parte del importe del resultado de la cuenta
de pérdidas y ganancias, para a partir de ahí, determinar el impuesto a pagar.
En este sentido hay que destacar que la Ley fiscal asume inicialmente la
normativa contable para, posteriormente, efectuar las correcciones fiscales
pertinentes sobre el resultado contable cuando prevalece la norma fiscal sobre la
contable. Hay pues que conocer los fundamentos, principios y conceptos básicos de
la contabilidad, las normas contables de registro y valoración, las normas de
elaboración del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias y la
contabilización de los hechos contables.
Como la presente asignatura tiene un enfoque eminentemente práctico, esto es,
tiene como objetivo practicar la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, el
alumno debe haber adquirido los suficientes conocimientos y destrezas contables
como para asentar los hechos contables y elaborar el Balance y la Cuenta de
Pérdidas y Ganancias.

Recomendaciones

La asignatura es eminentemente práctica, pero, por eso mismo, es necesario
adquirir los suficientes conocimientos teóricos y las capacidades necesarias para
su aplicación práctica. Por este motivo es imprescindible la asistencia a las
clases teóricas para conocer de labios del profesor la normativa fiscal
enriquecida con la experiencia práctica.
Posteriormente, es necesario enfrentarse personalmente con la normativa fiscal
tratando de interpretarla, asimilarla y sistematizarla.
La piedra de toque vendrá determinada por la aplicación de la normativa fiscal a
casos concretos. Por este motivo resulta fundamental, en el proceso de
aprendizaje, la resolución, por parte del alumno, de los supuestos prácticos
propuestos. Cada alumno junto con los demás miembros del grupo al que pertenezca
deberán leer detenidamente el supuesto, comprenderlo desde el punto de vista
jurídico-económico y aplicar la normativa fiscal a cada caso planteado en orden a
la liquidación del Impuesto sobre Sociedades.
Posteriormente, en las clases prácticas, la exposición de la solución por parte
de los miembros de un grupo y la puesta en común de todas las aportaciones de los
restantes grupos, moderadas por el profesor, permitirá depurar, en su caso, los
defectos de la solución y resaltar los aciertos, buscando, en todo caso, la
optimización de la liquidación tributaria.
Las tutorías resultan de inestimable valor para resolver las dudas que vayan
surgiendo en la interpretación de la normativa tributaria así como en su
aplicación práctica a casos concretos.

Profesorado

Nombre	Apellido 1	Apellido 2	C.C.E.	Coordinador
JUAN CARLOS	RETEGUI	MATUTE	Profesor Titular Escuela Univ.	S

Competencias

Se relacionan aquí las competencias de la materia/módulo o título al que pertenece la asignatura, entre las que el profesorado podrá indicar las relacionadas con la asignatura.

Resultados Aprendizaje

Actividades formativas

Trabajos en grupo: 18 horas

Estudio autónomo: 72 horas

Evaluación

Criterios Generales de Evaluación

CLASES TEÓRICAS:
Se exigirá la asistencia de los alumnos a las clases teóricas en al menos un 75
por 100 de las mismas, para lo cual se pasará la oportuna hoja de asistencia para
la firma.
EXÁMENES TEÓRICOS.
Se valorarán los conocimientos teóricos adquiridos con el estudio de la normativa
tributaria.
TRABAJOS EN GRUPO.
Se exigirá la asistencia de los alumnos a los trabajos en grupo, para lo cual se
pasará la oportuna hoja de asistencia para la firma.
Se valorará la participación activa en la resolución de los supuestos.
Se valorará las distintas alternativas y las decisiones adoptadas.
Se valorará el resultado de la liquidación.
Se valorará la confección del modelo de declaración del Impuesto sobre
Sociedades.
EXAMEN PRÁCTICO.
Se valorará la resolución de un supuesto práctico plasmados en la liquidación del
Impuesto.

Adicionalmente a las competencias recogidas con anterioridad, la asignatura de
Régimen Fiscal del Impuesto sobre Beneficios incluye como competencia adicional
la siguiente:

- CO3: Capacidad para comprender y aplicar la normativa fiscal básica aplicable
al ámbito empresarial.

Procedimiento de Evaluación

Procedimiento de calificación

EXÁMENES TEÓRICOS
Se realizarán dos exámenes teóricos. El primero finalizada la explicación del
tema 1. El segundo finalizadas las clases teóricas. En cada uno de ellos se
formularán entre cinco y diez preguntas de contestación libre  extraídas del
programa de asignatura. En el primero se valorarán los conocimientos básicos de
Derecho Tributario. En el segundo se valoraran los conocimientos de la normativa
del Impuesto sobre Sociedades adquiridos por el alumno como paso previo a su
aplicación práctica. En cada examen todas la preguntas tendrán la misma
puntuación. La nota obtenida en el primer examen teórico tendrá una ponderación
en la nota final del alumno del 2 por 100. La nota obtenida en el segundo examen
teórico tendrá una ponderación en la nota final del alumno del 18 por 100.

ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE TRABAJOS EN GRUPO EN LAS CLASES PRÁCTICAS
Para la evaluación de los supuestos prácticos desarrollados en las clases
prácticas se formarán previamente grupos de alumnos de carácter estable, los
cuales llevarán a cabo la resolución de los supuestos prácticos propuestos de
antemano.
La asistencia a clase de todos los miembros del grupo es obligatoria.
En las clases prácticas, un grupo elegido al azar llevará a cabo la exposición de
la solución del supuesto, en la que intervendrán todos los miembros del grupo. En
la resolución del mismo podrán intervenir ordenadamente los demás grupos de
alumnos de la clase suscitándose el conveniente debate. Se valorará la solución
efectuada por el grupo, así como se valorarán participación activa de otros
grupos en la solución de los supuestos.
Una vez resuelto el supuesto en clase por el grupo elegido al efecto, deberán
confeccionar la declaración-liquidación del Impuesto utilizando el programa de
ayuda facilitado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria, entregando
al profesor la declaración en el plazo de una semana.
Se propondrán dieciséis supuestos prácticos. El primero de ellos será resuelto
por el profesor. El resto de los supuestos serán expuestos y resueltos por los
grupo de alumnos.
Se formarán grupos de alumnos en función de los alumnos matriculados. Cada grupo
expondrá en clase al menos un supuesto. Cada uno de los alumnos miembros del
grupo elegido deberá intervenir en la resolución y exposición del supuesto.
Ante los errores planteados por el grupo encargado de la exposición del supuesto,
podrán intervenir los miembros de otros grupos en orden a la solucón acertada del
punto en cuestión. La participación acertada de otros grupos en el debate
suscitado en la resolución de los puntos concretos planteados en los supuestos,
permitirá mejorar sus calificaciones, trasladándose la puntuación obtenida por su
intervención a la nota obtenida en la exposición en clase de los supuestos.
La nota obtenida por cada grupo en las clases prácticas en los trabajos en grupo,
tendrá una ponderación en la nota final del alumno del 40 por 100.

EXÁMEN PRÁCTICO
El examen práctico consistirá en la propuesta de un caso-supuesto práctico que
deberá ser desarrollado y resuelto mediante la práctica de la liquidación
tributaria correspondiente, evaluándose la adecuada aplicación de la normativa
fiscal que más beneficie a la empresa. Para la realización del examen práctico se
utilizará exclusivamente el bolígrafo y la calculadora. La nota obtenida en el
examen práctico tendrá una ponderación en la nota final del alumno del 40 por
100.

CALIFICACIÓN FINAL.
Cada alumno deberá haber realizado cada una de las pruebas previstas en el
sistema de evaluación y la calificación final será el resultado de ponderar en un
20 por 100 las notas obtenidas en los exámenes teóricos, en un 40 por 100 la nota
obtenida en los trabajos en grupo y en un 40 por 100 la nota obtenida en el
examen práctico. En todo caso, para superar la asignatura se requerirá la
obtención de una nota mínima en el examen práctico de un cuatro sobre diez
puntos. En el caso de que la nota del examen práctico sea inferior a un cuatro,
la calificación final del alumno, en el caso de que sea igual o superior a un
cinco, será suspenso, con la calificación numérica 4,9.

OTRAS CONVOCATORIAS.
En la convocatoria de septiembre se realizará un examen teórico-práctico, que
tendrá dos partes que responden a los exámenes teóricos y al examen práctico
expuestos anteriormente. Para obtener la calificación final del alumno se
determinará por separado la nota teórica y la nota práctica, tal y como se ha
establecido anteriormente y ponderará con los porcentajes indicados el 20 y del
40 por 100 respectivamente, y se traerá a colación la nota obtenida en los
trabajos en grupo realizados en el presente curso, que se ponderará en el 40 por
100. Como se ha indicado anterormente, se requerirá una nota minima en el examen
práctico de un cuatro sobre diez. En el caso de que la nota del examen práctico
sea inferior a un cuatro sobre diez, la calificación final del alumno, en el caso
de que resulte igual o superior a un cinco, la nota final será suspenso, con la
calificación numérica 4,9.
A los alumnos repetidores de otros cursos se les considerarán como nuevos alumnos
a todos los efectos.
Excepcionalmente, para los alumnos que soliciten la convocatoria extraordinaria
de diciembre, se les traerá a colación la nota obtenida en los trabajos en grupo
realizados en el último curso realizado por los mismos, que se ponderará en el 40
por 100.

Descripcion de los Contenidos

            TEMA 1: CONCEPTOS BÁSICOS DE DERECHO TRIBUTARIO.
        

            TEMA 2: RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I).
        

            TEMA 3: RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II).
        

            TEMA 4: RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III).
        

            TEMA 5: RÉGIMENES ESPECIALES.
        

            TEMA 6: GESTIÓN DEL IMPUESTO.
        

Bibliografía

Bibliografía Básica

Bibliografía Ampliación

El presente documento es propiedad de la Universidad de Cádiz y forma parte de su Sistema de Gestión de Calidad Docente. En aplicación de la Ley 3/2007, de 22 de marzo, para la igualdad efectiva de mujeres y hombres, así como la Ley 12/2007, de 26 de noviembre, para la promoción de la igualdad de género en Andalucía, toda alusión a personas o colectivos incluida en este documento estará haciendo referencia al género gramatical neutro, incluyendo por lo tanto la posibilidad de referirse tanto a mujeres como a hombres.