Fichas de asignaturas 2016-17
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DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II |
Asignaturas
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| Bibliografía |
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| Código | Nombre | |||
| Asignatura | 30305030 | DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II | Créditos Teóricos | 6 |
| Título | 30305 | GRADO EN DERECHO - JEREZ | Créditos Prácticos | 0 |
| Curso | 3 | Tipo | Obligatoria | |
| Créd. ECTS | 6 | |||
| Departamento | C106 | DERECHO PUBLICO |
Requisitos previos
Nivel suficiente de comprensión y expresión oral y escrita del Lenguaje.
Recomendaciones
Conocimientos básicos de Teoría General del Derecho, Derecho administrativo,Derecho Constitucional y Derecho de la UE. Haber cursado con aprovechamiento la asignatura Derecho Financiero y Tributario I.
Profesorado
| Nombre | Apellido 1 | Apellido 2 | C.C.E. | Coordinador | |
| ALEJANDRO | GARCIA | HEREDIA | Prof. titular de Universidad | S |
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Competencias
Se relacionan aquí las competencias de la materia/módulo o título al que pertenece la asignatura, entre las que el profesorado podrá indicar las relacionadas con la asignatura.
| Identificador | Competencia | Tipo |
| CM1 | Conocer los caracteres esenciales de los tributos. | ESPECÍFICA |
| CM2 | Entender el fundamento, estructura e importancia del tributo y de la relación jurídico-tributaria | ESPECÍFICA |
| CM3 | Comprender la interpretación y aplicación de las normas tributarias | ESPECÍFICA |
| CM4 | Comprender el funcionamiento de los procedimientos tributarios | ESPECÍFICA |
| CM5 | Conocer los caracteres esenciales de cada uno de los impuestos que componen el sistema tributario, así Conocer los caracteres esenciales de cada uno de los impuestos que componen el sistema tributario, así FACULTAD DE DERECHO. MEMORIA DEL TÍTULO DE GRADO EN DERECHO. 82 como las relaciones que es posible establecer entre los mismos | ESPECÍFICA |
| CM6 | Entender el fundamento, estructura e importancia en el conjunto del sistema tributario de las diversas figuras tributarias que gravan la renta, el consumo y el patrimonio | ESPECÍFICA |
| CM7 | Comprender la estructura de nuestro sistema tributario actualmente vigente, especialmente por lo que respecta a los recursos impositivos en los ámbitos estatal, autonómico, local y europeo. | ESPECÍFICA |
| G2 | Comprender y conocer las principales instituciones jurídicas públicas y privadas, su razón de ser, su génesis y realidad actual, así como tener percepción del carácter unitario del ordenamiento jurídico y de la necesaria visión interdisciplinaria de los problemas jurídicos | GENERAL |
| G3 | Manejar con soltura las fuentes jurídicas y los instrumentos que las difunden | GENERAL |
| Ti2 | Análisis y síntesis | GENERAL |
| Ti3 | Gestión de la información(reunir e interpretar datos relevantes para emitir juicios sobre las materias del grado) y de sus fuentes | GENERAL |
Resultados Aprendizaje
| Identificador | Resultado |
| R7 | Conocimiento de la imposición local. |
| R6 | Conocimiento del Impuesto sobre el Patrimonio. |
| R2 | Conocimiento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. |
| R5 | Conocimiento del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. |
| R3 | Conocimiento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. |
| R4 | Conocimiento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. |
| R1 | Conocimiento de los impuestos personales o reales no empresariales. |
Actividades formativas
| Actividad | Detalle | Horas | Grupo | Competencias a desarrollar |
| 08. Teórico-Práctica | La actividad de la asignatura, por su propia naturaleza, es teórico práctica en todas las sesiones. |
48 | CM3 CM5 CM6 CM7 G3 Ti2 Ti3 | |
| 10. Actividades formativas no presenciales | El número de horas indicado indica el mínimo a dedicar por el alumno para obtener un conocimiento básico de la asignatura. |
99 | CM3 CM5 CM6 CM7 G3 Ti2 Ti3 | |
| 12. Actividades de evaluación | Las pruebas de evaluación aparecen detalladas en los criterios de evaluación. |
3 | CM3 CM5 CM6 CM7 G3 Ti2 Ti3 |
Evaluación
Criterios Generales de Evaluación
La forma de afrontar la docencia tendrá necesariamente reflejo en el modo de comprobar el conocimiento que de ella haya adquirido el alumno a lo largo del curso. En la asignatura se aplicará un sistema de evaluación mixto, consistente en la realización de un único examen final en cada convocatoria, como instrumento principal de evaluación, junto con la posibilidad de realizar una serie de actividades prácticas complementarias, a fin de fomentar el trabajo diario del alumno. El examen final consistirá en un caso práctico sobre el que se realizarán preguntas tipo test. Las actividades prácticas complementarias serán distintos supuestos cuya resolución se irá proponiendo en clase o la lectura de sentencias o trabajos científicos que se irán comentando y sobre los que se propondrán ejercicios. Para aprobar la asignatura, en cualquiera de las convocatorias, será necesario obtener el 70 por 100 de los puntos del test del examen final. Para obtener la calificación de notable se exigirá el 85 por 100; y para obtener sobresaliente, el 95 por 100. No obstante, las prácticas y actividades complementarias propuestas en clase se tendrán en cuenta para la calificación final. En los llamamientos extraordinarios, los exámenes tendrán carácter oral.
Procedimiento de Evaluación
| Tarea/Actividades | Medios, Técnicas e Instrumentos | Evaluador/es | Competencias a evaluar |
| vid. nota anterior | vid. nota anterior |
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CM3 CM5 CM6 CM7 G3 Ti2 Ti3 |
Procedimiento de calificación
Vid. nota anterior
Descripcion de los Contenidos
| Contenido | Competencias relacionadas | Resultados de aprendizaje relacionados |
El estudio de parte del Sistema Tributario Español es el objeto de la asignatura. Se estudiarán los impuestos
personales y reales no empresariales: IRPF, Impuesto sobre la renta de no residentes, Impuesto sobre el Patrimonio,
Impuesto sobre Sucesiones y donaciones, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos documentados, e
imposición local.
El programa de la asignatura se estructura sobre los siguientes bloques:
Lección 1. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
1. Introducción. Naturaleza y ámbito de aplicación, Características del Impuesto.
2. El hecho imponible.
3. Contribuyentes. La residencia habitual en territorio español.
4. La base imponible.
5. La base liquidable.
6. La deuda tributaria.
7. Elementos de la tributación conjunta.
8. La gestión del Impuesto.
9. Infracciones y sanciones.
Lección 2. Una introducción al Impuesto sobre Sociedades
1. La relación entre el IRPF, el IS y el IRNR.
2. Nociones básicas sobre el IS: hecho imponible, sujetos pasivos, base imponible, tipos impositivos e incentivos
fiscales, y gestión.
Lección 3. El Impuesto sobre la Renta de los No Residentes
1. Introducción: naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
2. Elementos personales. Las distintas modalidades del impuesto.
3. Los contribuyentes con establecimiento permanente.
4. Los contribuyentes sin establecimiento permanente.
5. El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes.
Lección 4. Impuesto sobre el Patrimonio
1. Elementos estructurales: características.
2. Hecho imponible: exenciones objetivas y subjetivas.
3. Devengo del Impuesto. Sujetos pasivos. Obligación real y personal.
4. Exenciones totales y parciales. Su importancia a efectos de otros impuestos.
5. Base imponible: normas de valoración. Regímenes de determinación.
6. Base liquidable.
7. Deuda Tributaria. Cuota íntegra y limitación de cuotas.
8. Gestión del Impuesto.
Lección 5. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (sólo aspectos no vistos en D. financiero I)
1. Introducción: función y características del Impuesto.
2. Hecho imponible: modalidades del Impuesto. Presunciones. Devengo.
3. Sujetos pasivos: obligación personal y real. Responsables.
4. Base imponible: reglas generales y especiales para adquisiciones mortis causa y lucrativa inter vivos.
Comprobación de valores.
5. Base liquidable: reducciones.
6. Tipo de gravamen: deuda tributaria.
7. Obligaciones formales y gestión del impuesto.
Lección 6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
1. Introducción: características, naturaleza y contenido. Principios comunes.
2. Delimitación IVA-ITP.
3. Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Hecho imponible y base imponible.
4. Operaciones societarias. Hecho imponible y base imponible.
5. Actos jurídicos documentados. Hecho imponible y base imponible.
6. Normas comunes, reglas especiales y exenciones.
7. Gestión del Impuesto.
Lección 7. Introducción a la Imposición Local
1. Impuestos obligatorios: Impuesto sobre bienes inmuebles, Impuesto sobre actividades económicas,Impuesto sobre
vehículos de tracción mecánica.
2. Impuestos potestativos:Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana, Impuesto sobre
consturcciones, instalaciones y obras.
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CM3 CM5 CM6 CM7 G3 Ti2 Ti3 | R7 R6 R2 R5 R3 R4 R1 |
Bibliografía
Bibliografía Básica
Entre los instrumentos útiles para la preparación de la materia parece evidente la necesidad de contar con los textos legales vigentes. Entre los que se encuentran en el mercado aconsejamos: - "Legislación básica del sistema tributario español", Tencos, última edición, Autores: Francisco Escribano, Rafael Navas, Juan Calero. Resultará de utilidad, igualmente, cualquier otro compendio de legislación que contenga la regulación de los impuestos que se estudian. La imposibilidad de desarrollar con idéntica intensidad la totalidad del Programa mediante las explicaciones de clase aconsejan el manejo de un texto, un manual, donde pueda encontrarse un tratamiento sistemático y completo de la materia. El del Prof. Fernando Pérez Royo et al. "Curso de derecho tributario (parte especial)", Tecnos, última edición, cumple sobradamente ese objetivo. Como bibliografía complementaria, es recomendable el siguiente manual: Martín Queralt, Lozano Serrano, Tejerizo López, Curso de Derecho Financiero y Tributario, última edición, Tecnos, Madrid.
Bibliografía Específica
Se irá recomendando, si procede, a lo largo del curso
El presente documento es propiedad de la Universidad de Cádiz y forma parte de su Sistema de Gestión de Calidad Docente. En aplicación de la Ley 3/2007, de 22 de marzo, para la igualdad efectiva de mujeres y hombres, así como la Ley 12/2007, de 26 de noviembre, para la promoción de la igualdad de género en Andalucía, toda alusión a personas o colectivos incluida en este documento estará haciendo referencia al género gramatical neutro, incluyendo por lo tanto la posibilidad de referirse tanto a mujeres como a hombres.
