FELIPE ROMERO

Partiendo del concepto del Derecho Financiero como conjunto de normas
reguladoras de la actividad financiera del Estado, el objetivo fundamental
consiste en el conocimiento de las líneas generales de los ingresos públicos,
centrando nuestra atención en el régimen jurídico del tributo, esto es,
principios, conceptos, técnicas y procedimientos a través de los que se
desarrolla el establecimiento y aplicación del mismo.

01.INTRODUCCION Y PRINCIPIOS GENERALES.

LECCION 1ª.- EL DERECHO FINANCIERO. CONCEPTO Y CONTENIDO.
1.-  Introducción. La actividad financiera.
2.-  El derecho financiero. Autonomía y principios.
3.-  Contenido del derecho financiero.
3.1.- Los ingresos públicos. Derecho tributario
3.2.- Los gastos públicos. Derecho presupuestario.
4.- Concepto y estructura del sistema tributario.
4.1.-Noción de sistema tributario.
4.2.- La estructura jurídica del sistema tributario español.
4.2.1.- El sistema estatal.
4.2.2.- El sistema de las Comunidades Autónomas.
4.2.3.- Las entidades locales y provinciales.

LECCION 2ª.- LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO.

1.- Concepto de tributo (remisión).
2.- Los principios constitucionales. Introducción.
3.- El principio de legalidad tributaria. Formulación y fundamento del mismo.
4.- El principio de capacidad económica.
5.- El principio de igualdad.
6.- El principio de generalidad.
7.- El principio de progresividad.
8.- El límite de la confiscatoriedad.
9.- Otros principios. Principio de seguridad jurídica.

02. TEORIA GENERAL DE LA NORMA  FINANCIERA.

LECCION 3ª.- LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO.

1.-  Introducción.
2.-  La Constitución. Remisión
3.-  Los Tratados Internacionales. Derecho comunitario
4.-  La Ley.- Leyes orgánicas y Leyes ordinarias.
4.1.- La Ley General Tributaria y la Ley General Presupuestaría.
4.2.- Interrelación de las Leyes Estatales y Autonómicas en materia tributaria.
5.-  Disposiciones del poder ejecutivo con valor de Ley.
5.1.- El Decreto-ley.
5.2.- El Decreto-legislativo.
6.-  Los Reglamentos. Estatales, autonómicos y locales.
7.-  Las ordenes interpretativas y las circulares.
8.-  La codificación en el ámbito tributario.

LECCION 4ª.- LA APLICACION DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.

1.-  Sobre la naturaleza de la norma tributaria.
2.-  La eficacia de las normas tributarias en el tiempo.
2.1.- Entrada en vigor de las normas tributarias.
2.2.- La retroactividad de las normas tributarias.
2.3.- Cese de la vigencia de las normas tributarias.
3.-  La eficacia de las normas tributarias en el espacio.
4.-  La interpretación de las normas tributarias.
5.- La analogía en derecho tributario.
6.- Conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
7.- La simulación.

03. EL OBJETO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA.

LECCION 5ª.- LOS INGRESOS PUBLICOS.

1.- Concepto. Criterios de Clasificación.
2.- Ingresos patrimoniales.
3.- Los precios públicos.
4.- Los monopolios fiscales.
5.- La Deuda  Pública.
6.- Los  Tributos.
7.-  Categorías tributarias.
7.1.- El Impuesto.
7.2.- La Tasa.
7.3.- La  Contribución Especial.
8.-  Los tributos o exacciones Parafiscales.

04.LA FUNCION TRIBUTARIA.

LECCION 6ª.- CONCEPTOS FUNDAMENTALES DE LA TEORIA DEL TRIBUTO.

1.- Las prestaciones tributarias.
2.- La obligación tributaria principal.
3.- Otras obligaciones tributarias.
3.1.- La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta.
3.2.- Obligaciones entre particulares resultantes del tributo.
3.3.- Obligaciones tributarias accesorias.
3.4.- Obligaciones tributarias formales.
4.- El hecho imponible.
4.1.- Elemento material.
4.2.- Elemento subjetivo.
4.3.- Elemento espacial.
4.4.- Elemento temporal. El devengo.
5.- Exenciones y Supuestos de no sujeción.


LECCION 7ª.- LOS SUJETOS DEL TRIBUTO (I).

1.-  Introducción.
2.-  El Sujeto Activo.
3.-  El obligado tributario. Concepto en la L.G.T.
4.- El sujeto pasivo: contribuyente.
5.-  Los entes carentes de personalidad.
6.-  El sustituto del contribuyente.

LECCIÓN 8ª.- LOS SUJETOS DEL TRIBUTO (II)

7.-  El  responsable.
7.1.- El responsable subsidiario.
7.2.- El responsable solidario
8.- La sucesión de las obligaciones tributarias.
8.1.-  Los sucesores de personas físicas.
8.2.- Los sucesores de personas jurídicas y entidades sin personalidad
disueltas y liquidadas.
8.3.- La sucesión en la titularidad o ejercicio de una actividad económica.
9.- La representación en el derecho tributario.
10.- El domicilio fiscal y la residencia.
11.- Otros elemento de verificación: el N.I.F. Las etiquetas


LECCION 9ª.- LA CUANTIFICACION DEL TRIBUTO.

1.- La determinación cuantitativa de la prestación.
2.- La base imponible.
2.1.- Sistemas de determinación de la base imponible.
2.2.- La estimación directa.
2.3.- La estimación objetiva.
2.4.- La estimación indirecta.
2.5.- El procedimiento de comprobación (remisión).
3.- Tipo impositivo.
4.- Cuota tributaria: íntegra, líquida, diferencial o crédito del Impuesto.
5.- La deuda tributaria.
6.- Las garantías de la prestación tributaria.


LECCION 10ª.- LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS.

1.- Principios generales.
1.1.- Procedimientos tributarios.
1.2.- Información y asistencia a los obligados tributarios.
1.3.- La interpretación administrativa.
1.3.1.- La interpretación administrativa de carácter general.
1.3.2.- Las consultas tributarias.
1.4.- La colaboración en la aplicación de los tributos.
1.4.1.- La colaboración social.
1.4.2.- El uso de nuevas tecnologías.
1.4.3.- La denuncia pública.
2.- Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios.
2.1.- Especialidades de los procedimientos administrativos en materia
tributaria.
2.1.1.- Fases de los procedimientos tributarios: Iniciación, desarrollo y
terminación.
2.1.2.- Las liquidaciones tributarias.
2.1.3.- Obligación de resolver y plazos de resolución.
2.2.- Prueba.
2.2.- Notificaciones.
2.4.- Entrada en el domicilio de los obligados tributarios.
2.5.- Potestades y funciones de comprobación e investigación.

LECCION 11ª.- PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN.

1.- Formas de iniciación de la gestión tributaria.
1.1.- Declaración tributaria.
1.2.- Autoliquidaciones.
1.3.- Comunicación de datos.
1.4.- Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o
sustitutivas.
2.-. Procedimientos de gestión tributaria.
2.1.- Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud
o comunicación de datos.
2.2.- Procedimiento iniciado mediante declaración.
2.3.- Procedimiento de verificación de datos.
2.4.- Procedimiento de comprobación de valores.
2.5.- Procedimiento de comprobación limitada.

LECCION 12ª.- PROCEDIMIENTO DE INSPECCION  DE LOS TRIBUTOS.

1.- Introducción.
2.- Contenido de la función inspectora.
2.1.- Comprobación e investigación.
2.2.- Obtención de información.
2.3.- Actuaciones de valoración.
2.4.- Asesoramiento e información.
2.5.- Práctica de liquidaciones tributarias.
3.- El procedimiento de inspección.
3.1.- Sujetos en los procedimientos inspectores.
3.2.- Lugar, tiempo y duración de las actuaciones inspectoras.
3.3.- El procedimiento de las actuaciones inspectoras.
3.3.1.- Motivos de iniciación.
3.3.2.- Formas de inicio.
3.3.3.- Efectos del inicio.
3.3.4.- Desarrollo de las actuaciones inspectoras. Medidas cautelares.
3.3.5.- Terminación de las actuaciones inspectoras.
4.- Documentación: Actas, Comunicaciones, Diligencias, Informes.
5.- Régimen jurídico de  las actas de inspección.
5.1.- Clases.
5.2.- Tramitación de las actas y liquidaciones resultantes de ellas.
6.- Recursos y reclamaciones contra las actas.(remisión).

LECCION 13ª.- EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACION.

1.- Organos de recaudación. Facultades de la recaudación tributaria.
2.- Entidades colaboradoras.
3.- Fases de la recaudación.
3.1.- La recaudación en período  voluntario.
3.2.- La recaudación en vía de apremio.
4.- El pago: medios, momentos y plazos para el pago.
3.- Aplazamiento y fraccionamiento del ingreso.
4.- Los recargos. Pago espontáneo fuera de plazo.
5.- La prescripción en derecho tributario.
6.- Otras formas de extinción del tributo.
6.1.- La compensación.
6.2.- La condonación.
6.3.- La extinción de las deudas tributarias mediante deducciones sobre
transferencias.
6.4.- Baja provisional por insolvencia.

LECCION 14ª.- PROCEDIMIENTOS DE REVISION EN MATERIA TRIBUTARIA.

1.- Introducción. Normas comunes.
2.- Procedimientos especiales de revisión.
2.1.- Declaración de nulidad de pleno derecho.
2.2.- Declaración de lesividad de actos anulables.
2.3.- Revocación de actos de aplicación de los tributos y de imposición
de sanciones.
2.4.- Rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos.
2.5.- La devolución de ingresos indebidos.
3.- El recurso de reposición.
4.- La reclamación económico-administrativa.
4.1.- Procedimiento en única o primera instancia.
4.2.- Recursos en vía económico-administrativa:
4.2.1.- Recurso de alzada ordinario.
4.2.2.- Recurso extraordinario de alzada para la unificación de
criterio.
4.2.3.- Recurso extraordinario para la unificación de doctrina.
4.2.4.- Recurso extraordinario de revisión.
4.3.- Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales.
5.- El recurso contencioso administrativo.
6.- La revisión en vía administrativa de tributos locales.


05. DERECHO PENAL TRIBUTARIO.

LECCION 15ª.- INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. LOS DELITOS TRIBUTARIOS.

1.- Principios informadores del derecho sancionador tributario.
2.- Concepto y  elementos de la infracción tributaria.
3.- Infracciones leves.
4.- Infracciones graves.
5.- Infracciones muy graves.
6.- Las sanciones tributarias: concepto, clases y cuantificación.
7.- Extinción de la responsabilidad por infracciones y sanciones tributarias.
8.- Procedimiento sancionador en materia tributaria.
9.- Los delitos tributarios.

Examen test y pregunta de desarrollo.

• Leyes Generales de Derecho Financiero y Tributario, ed.Civitas, última
edición.
• MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; POVEDA BLANCO, F..: Derecho
tributario, Aranzadi, Pamplona, última edición.
• PEREZ ROYO, FERNANDO, Derecho Financiero y Tributario. Parte General.
Cívitas; Madrid, última edición.