MANUEL ARCILA MARTÍN
TERESA ESCUDERO RODRÍGUEZ

ESTUDIO PORMENORIZADO Y APLICACIÓN PRÁCTICA DE LOS SIGUIENTES IMPUESTOS:
- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO DE LAS PERSONAS FÍSICAS
- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PESONAS FÍSICAS
- IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

PROGRAMA SINTÉTICO
LECCIÓN PRIMERA:  SISTEMA DE IMPOSICIÓN DIRECTA

LECCIÓN SEGUNDA:  EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO DE LAS PERSONAS FÍSICAS

LECCIÓN TERCERA:  EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I)

LECCIÓN CUARTA:  EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II)

LECCIÓN QUINTA:  EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III)

LECCIÓN SEXTA:  EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

PROGRAMA ANALÍTICO

LECCIÓN PRIMERA – SISTEMA DE IMPOSICIÓN DIRECTA

I.  EL SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN REAL DE LOS IMPUESTOS

II.  EL SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN PERSONAL DE LOS IMPUESTOS

1.  Razones del paso del sistema real al personal
2.  Características del sistema de imposición personal

LECCIÓN SEGUNDA – EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO DE LAS PERSONAS FÍSICAS

I.  ESQUEMA DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

II.  ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LA IMPOSICIÓN SOBRE EL PATRIMONIO

III.  EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO EN OTROS PAÍSES

IV.  CAPACIDAD RECAUDATORIA

V.  EL CUADRO LEGAL DEL IMPUESTO

VI.  NATURALEZA DEL IMPUESTO

VII.  HECHO IMPONIBLE

VIII.  SUJETO PASIVO

IX.  ATRIBUCIÓN DE PATRIMONIO

X.  IMPUTACIÓN DE PATRIMONIO

XI.  BASE IMPONIBLE

XII.  BASE LIQUIDABLE

XIII.  CUOTA

XIV.  DEDUCCIÓN DE CUOTAS DEL EXTRANJERO

XV.  BONIFICACIÓN DE LA CUOTA EN CEUTA Y MELILLA

XVI.  LÍMITES DE LA CUOTA QUE SE HA DE INGRESAR

XVII.  DEVENGO DEL IMPUESTO

XVIII.  VALORACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE

1.  Bienes de naturaleza urbana

2.  Bienes de naturaleza rústica

3.  Bienes y derechos afectos a actividades empresariales y profesionales

4.  Depósitos en cuenta corriente, a la vista, de ahorro o a plazo
5.  Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios
negociados en mercados organizados. Demás valores representativos de la cesión
a terceros de capitales propios.

6.  Valores representativos de la participación en fondos propios de
cualquier tipo de entidad, negociados en mercados organizados. Demás valores
representativos de la participación en fondos propios de cualquier tipo de
entidad.

7.  Seguros de vida y rentas temporales y vitalicias.

8.  Joyas, pieles de carácter suntuario y vehículos, embarcaciones y
aeronaves. Objetos de arte y antigüedades.

9.  Derechos reales.

10.  Concesiones administrativas.

11.  Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial.

12.  Opciones contractuales.

13.  Demás bienes y derechos.

XIX.  DEUDAS

XX.  SUPUESTO PRÁCTICO DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO DE LAS PERSONAS
FÍSICAS

XXI.  SOLUCIÓN AL SUPUESTO PRÁCTICO

XXII.  LIQUIDACIÓN DEL SUPUESTO PRÁCTICO

LECCIÓN TERCERA – EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I)

I.  REFERENCIA HISTÓRICA: ANTECEDENTES DEL IMPUESTO

II.  CUADRO LEGAL:

1.  Relación de disposiciones vigentes

2.  Naturaleza y ámbito de aplicación

3.  El hecho imponible

4.  Contribuyentes

5.  Periodo impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal

LECCIÓN CUARTA – EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II)

I.  DETERMINACIÓN DE LA CAPACIDAD ECONÓMICA SOMETIDA A GRAVAMEN

-  La base imponible y la base liquidable

II.  DEFINICIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE

A.  RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

1)  Los rendimientos íntegros del trabajo

a)  Contraprestaciones o utilidades

b)  Retribuciones en especie

2)  Rendimiento neto del trabajo

3)  Reducciones

4)  Las retenciones y pagos a cuenta

B.  RENDIMIENTOS DEL CAPITAL

1)  Rendimientos del capital inmobiliario

a)  Rendimientos íntegros del capital inmobiliario

b)  Gastos deducibles y reducciones

c)  Rendimiento en caso de parentesco

d)  Imputación de rentas inmobiliarias

e)  Las retenciones y pagos a cuenta

2)  Rendimientos del capital mobiliario

a)  Rendimientos íntegros del capital mobiliario

b)  Gastos deducibles y reducciones

c)  Las retenciones y pagos a cuenta

C.  RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

1.  Rendimientos íntegros de actividades económicas

2.  Reglas generales de cálculo del rendimiento neto

3.  Elementos patrimoniales afectos

4.  Determinación del rendimiento neto en estimación directa

a)  La estimación directa normal

b)  La estimación directa simplificada

5.  Determinación del rendimiento neto en estimación objetiva

6.  Reducciones

7.  Pagos a cuenta

D.  GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

1.  Concepción

2.  Importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales. Norma general

3.  Transmisiones a título oneroso

4.  Transmisiones a título lucrativo

5.  Normas de valoración

6.  Reinversión en los supuestos de transmisión de la vivienda habitual y
elementos afectos a actividades económicas

7.  Ganancias patrimoniales no justificadas

8.  Pagos a cuenta

LECCIÓN QUINTA – EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III)

I.  INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS

A.  Integración y compensación de rentas en la parte general de la base
imponible

B.  Integración y compensación de rentas en la parte especial de la base
imponible

II.  MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR

III.  REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN

A.  Estimación de rentas

B.  Operaciones vinculadas

C.  Rentas en especie

D.  Valoración de rentas en especie

IV.  BASE LIQUIDABLE

A.  Base liquidable general

B.  Base liquidable especial

V.  CÁLCULO DEL IMPUESTO

A.  Determinación de la cuota íntegra estatal

B.  Determinación de la cuota líquida estatal

C.  Gravamen autonómico o complementario

VI.  REGÍMENES ESPECIALES

A.  Imputación de rentas

B.  Transparencia fiscal

C.  Derechos de imagen

VII.  GESTIÓN DEL IMPUESTO

A.  Declaraciones

B.  Pagos a cuenta

C.  Liquidaciones provisionales

D.  Obligaciones formales

VIII.  RENTAS DE NO RESIDENTES

A.  Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación

B.  Elementos personales

C.  Sujeción del impuesto

D.  Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente

E.  Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente

F.  Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes

LECCIÓN SEXTA – EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

I.  NATURALEZA

II.  HECHO IMPONIBLE

III.  SUJETOS PASIVOS

IV.  RESPONSABLES SUBSIDIARIOS

V.  BASE IMPONIBLE

VI.  ADICIÓN DE BIENES EN ADQUISICIONES MORTIS CAUSA

VII.  DETERMINACIÓN DEL CAUDAL HEREDITARIO

VIII.  AJUAR DOMÉSTICO

IX.  NORMAS GENERALES DE COMPROBACIÓN DE VALORES

X.  BASE LIQUIDABLE

XI.  TIPO DE GRAVAMEN

XII.  CUOTA TRIBUTARIA

XIII.  DEVENGO

XIV.  PRESCRIPCIÓN

XV.  USUFRUCTO

XVI.  REPUDIACIÓN Y RENUNCIA A LA HERENCIA

XVII.  DECLARACIÓN

XVIII.  PLAZOS DE PRESENTACIÓN

XIX.  DEBERES DE LAS AUTORIDADES, FUNCIONARIOS Y PARTICULARES

XX.  GESTIÓN DEL IMPUESTO

XXI.  INFRACCIONES TRIBUTARIAS

LOS DISTINTOS IMPUESTOS SERÁN EXPLICADOS TEÓRICAMENTE DURANTE EL HORARIO
LECTIVO Y LAS EXPLICACIONES SERÁN COMPLEMENTADAS CON EJERCICOS PRÁCTICOS QUE SE
REALIZARÁN EN CLASE

Al finalizar el cuatrimestre se celebrará el examen final en las fechas que
oportunamente anuncie la jefatura de estudios.

El examen constará de dos partes, una teórica y una práctica y se aprobará
obteniendo la calificación mínima de cinco puntos. Sin embargo, si la
calificación del examen teórico o del práctico no supera los tres puntos, no se
hará el cálculo de la nota media con la otra parte del examen (cualquiera que
sea la calificación alcanzada en ésta), y, por último, no se podrá aprobar el
mismo. La calificación del teórico será el 30 por 100 del total de la nota y la
del práctico el 70 por 100.

Leyes y reglamentos de los distintos impuestos a estudiar así como las
disposiciones complementarias y supuestos prácticos que se entregarán durante
el curso