FRANCISCO CINTADO y FELIPE ROMERO

En los últimos años la globalización de la economía y la creación de un
mercado único europeo ha dado lugar a un incremento notable de las cuestiones
de fiscalidad internacional. En este sentido, desde hace unos años, el mercado
laboral demanda una formación en Derecho tributario internacional, incluyendo
dentro de tal denominación el Derecho tributario de la Unión Europea. El
objetivo del curso es satisfacer esa demanda del mercado laboral, intentando
además formar al alumno en las técnicas habituales de planificación fiscal que
le permitan desarrollar estructuras de reducción de costes fiscales para los
problemas que se le planteen.

CAPITULO 1
FUENTES DE TRIBUTACIÓN DE NO RESIDENTES

1.  Las normas de derecho interno
2.  Las normas de derecho internacional
3.  Los convenios de doble imposición por España hasta hoy
4.  Otros convenios firmados por España

CAPITULO 2
CONCEPTOS BÁSICOS DE FISCALIDAD INTERNACIONAL

1.  Residencia
2.  La Residencia de las personas físicas.
a) Permanencia durante más de 183 días en España.
b) Centro de intereses económicos.
c) Residencia del cónyuge e hijos menores.
d) Prórroga legal.
e) Cambios de residencia.
f) Supuestos especiales.
g) La residencia en los convenios.
3.  La Residencia de las personas jurídicas
4.  El número retenedor
5.  El domicilio fiscal

CAPITULO 3
EL HECHO IMPONIBLE PUNTOS DE CONEXIÓN Y EXENCIONES

1.  El hecho imponible
2.  Los puntos de conexión

CAPITULO 4
Rentas obtenidas a través de establecimiento permanente

1.  Introducción
2.  Noción de establecimiento permanente
3.  Rendimientos a imputar al establecimiento permanente
4.  La determinación de la base imponible
5.  Compensación de bases
6.  El tipo de gravamen
7.  Reducciones
8.  Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
9.  La denominación “imposición complementaria”
10.  El periodo impositivo y el devengo del impuesto
11.  Declaración
12.  Los establecimientos permanentes que no cierran ciclo mercantil
13.  Los establecimientos permanentes que realizan en España obras de
construcción, explotaciones económicas de temporadas y explotación de recursos
naturales

CAPITULO 5
LOS RENDIMIENTOS OBTENIDOS SIN MEDIACIÓN DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

1.  Presentación
2.  El devengo del impuesto
3.  La determinación de la base imponible
4.  El tipo de gravamen y la cuota tributaria
5.  Las deducciones sobre la cuota íntegra y líquida
6.  Los rendimientos de actividades económicas de carácter empresarial y
profesional
7.  Los rendimientos de trabajo
8.  Los rendimientos de capital inmobiliario
9.  Los rendimientos de capital mobiliario
10.  Las ganancias patrimoniales
11.  Los rendimientos de artistas y deportistas
12.  El régimen opcional previsto para los contribuyentes residentes en
Estado de la Unión Europea.
a.  Presentación
b.  Ámbito subjetivo y objetivo
c.  El régimen opcional establecido en la LJRNR

CAPITULO 6
LAS OBLIGACIONES FORMALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

1.  Las obligaciones formales: la nueva retención

CAPITULO 7
LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL

1.  Los mecanismos para evitar la doble imposición internacional
2.  Medidas unilaterales de la normativa tributaria española para evitar la
doble imposición
3.  Las deducciones por doble imposición internacional en el ámbito de la
renta de las personas físicas

CAPITULO 8
NORMAS ANTI PARAÍSO Y PRINCIPALES VENTAJAS DE ALGUNOS PARAÍSOS FISCALES

1.  Regulación legal
2.  Paraísos fiscales y fiscalidad empresarial
3.  Paraísos fiscales y fiscalidad de las personas físicas
4.  Un recorrido por algunos paraísos fiscales

Clases teórico-prácticas.

Examen tipo test sobre supuestos prácticos.

- AA.VV.: Fiscalidad Internacional, Centro de Estudios Financieros, Madrid,
2006.
- MEDINA CEPERO, J.R.: La tributación de los no residentes en España, Registro
General de Asesores Fiscales, Barcelona, 2002.
- AA.VV. Convenios fiscales internacionales y fiscalidad de la Unión Europea,
Ciss, Valencia, 2007.
- AA.VV. Comentarios a los Convenios para Evitar la Doble Imposición y Prevenir
la Doble Imposición Fiscal concluidos por España (Análisis a la luz del Modelo
de Convenio de la OCDE y de la legislación y jurisprudencia española),
Fundación Barriè, A Coruña, 2004.