MANUEL ARCILA MARTÍN

Estudio pormenorizado y aplicación práctica de los siguientes
impuestos:
-  Impuesto sobre sociedades.
-  Impuesto sobre el valor añadido.
-  Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos
documentados.
-  Impuestos especiales.
-  Haciendas locales.

Introducción a:
-  Imposición en las Comunidades Autónomas.
-  La armonización fiscal de la Unión Europea.

PROGRAMA SINTÉTICO

PRIMERA PARTE: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

LECCIÓN PRIMERA: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I)

LECCIÓN SEGUNDA: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II)

LECCIÓN TERCERA: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III)

LECCIÓN CUARTA:  EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IV)

SEGUNDA PARTE: LA ESTRUCTURA DE LA IMPOSICIÓN INDIRECTA

LECCIÓN QUINTA:  LA IMPOSICIÓN SOBRE EL CONSUMO

LECCIÓN SEXTA:  EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I)

LECCIÓN SÉPTIMA:EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II)

LECCIÓN OCTAVA: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (III)

LECCIÓN NOVENA:IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS
JURÍDICOS DOCUMENTADOS

LECCIÓN DÉCIMA: IMPUESTOS ESPECIALES

LECCIÓN UNDÉCIMA: RENTA  DE ADUANAS

TERCERA PARTE: LAS HACIENDAS LOCALES

LECCIÓN DUODÉCIMA: LA REGULACIÓN LEGAL DE LAS HACIENDAS LOCALES

LECCIÓN DÉCIMOTERCERA:  LOS INGRESOS DE DERECHO PRIVADO Y LOS TRIBUTOS
LECCIÓN DÉCIMOCUARTA:  LOS IMPUESTOS DE LAS HACIENDAS LOCALES (I)

LECCIÓN DÉCIMOQUINTA:  LOS IMPUESTOS DE LAS HACIENDAS LOCALES (II)

LECCIÓN DÉCIMOSEXTA:  RECURSOS DE LAS PROVINCIAS Y OTRAS ENTIDADES LOCALES

CUARTA PARTE: EL SUBSISTEMA IMPOSITIVO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

LECCIÓN DECIMOSÉPTIMA:  LOS IMPUESTOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

QUINTA PARTE: LA ARMONIZACIÓN FISCAL EN LA UNIÓN EUROPEA

LECCIÓN DECIMOCTAVA: LA ARMONIZACIÓN FISCAL: APLICACIÓN A LA UNIÓN
EUROPEA

LECCIÓN DECIMONOVENA: LA ARMONIZACIÓN DE LAS DISTINTAS FIGURAS TRIBUTARIAS

PROGRAMA ANALÍTICO

PRIMERA PARTE: EL IMPUESTO SOBRES SOCIEDADES

LECCIÓN PRIMERA – EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I)

I.  ESQUEMA DEL IMPUESTO

1.  Concepto
2.  Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto
3.  El hecho imponible

A.  Concepto de renta
B.  Estimación de rentas
C.  Atribución de rentas

4.  El sujeto pasivo

A.  Concepto
B.  Sujetos pasivos por obligación personal
C.  Sujetos pasivos por obligación real
D.  Domicilio fiscal
E.  Exenciones

1)  Plenas
2)  Parciales

5.  Base imponible

A.  Concepto
B.  Correcciones de valor

1)  Amortizaciones
2)  Pérdida de valor de los elementos patrimoniales
3)  Provisión para riesgos y gastos
4)  Gastos no deducibles
5)  Reglas de valoración

a)  Regla general y reglas especiales
b)  Operaciones vinculadas
c)  Cambios de residencia, cese de establecimientos y operaciones
realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales.
d)  Efectos de la sustitución del valor contable por el valor normal de
mercado
e)  Imputación temporal. Inscripción  contable de ingresos y gastos
f)  Subcapitalización
g)  Reinversión de beneficios extraordinarios
h)  Obra benéfico-social de las Cajas de Ahorro
i)  Compensación de bases imponibles negativas

LECCIÓN SEGUNDA – EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II)

I.  AJUSTES DEL RESULTADO CONTABLE

II.  PERIODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO

III.  LA DEUDA TRIBUTARIA

1.  Tipos de gravamen
2.  Deducciones de la cuota

A.  Deducciones por doble imposición de dividendos
B.  Deducciones por doble imposición internacional
C.  Bonificaciones de la  cuota
D.  Deducciones para la realización de determinadas actividades

1)  Deducción por la realización de actividades de investigación y
desarrollo
2)  Deducción por actividades de exportación
3)  Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones
cinematográficas y edición de libros.
4)  Deducción por gastos de formación profesional
5)  Normas comunes a las deducciones

E.  Los pagos fraccionados
F.  Deducción de las retenciones practicadas a la sociedad. Pagos a cuenta

3.  Devoluciones

LECCIÓN TERCERA – EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III)

I.  GESTIÓN DEL IMPUESTO

1.  Índice de entidades

2.  Baja en el índice de entidades

3.  Obligación de colaboración

II.  OBLIGACIONES CONTABLES. BIENES Y DERECHOS NO CONTABILIZADOS.
REVALORIZACIONES VOLUNTARIAS

1.  Obligaciones contables. Facultades de la Administración Tributaria
2.  Bienes y derechos no contabilizados o declarados: presunción de
obtención de rentas.
3.  Revalorizaciones contables voluntarias

III.  DECLARACIÓN, AUTOLIQUIDACIÓN Y LIQUIDACIÓN PROVISIONAL

1.  Declaraciones
2.  Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria
3.  Liquidación provisional

IV.  OBLIGACIÓN DE RETENER E INGRESAR A CUENTA

1.  Retenciones e ingresos a cuenta

V.  FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA DETERMINAR LA BASE IMPONIBLE

VI.  ORDEN JURISDICCIONAL

LECCIÓN CUARTA – EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IV)

I.  OBLIGACIÓN REAL DE CONTRIBUIR

1.  Elementos personales
2.  Hecho imponible y formas de sujeción
3.  Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
4.  Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente

II.  REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES

1.  Agrupaciones de interés económico, españolas y europeas
2.  Uniones temporales de empresas
3.  Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo
industrial regional
4.  Instituciones de inversión colectiva
5.  Transparencia fiscal
6.  Régimen de los grupos de sociedades
7.  Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y
canje de valores
8.  Régimen fiscal de la minería
9.  Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos
10.  Transparencia fiscal internacional
11.  Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
12.  Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
13.  Régimen fiscal de las entidades de tenencia de valores extranjeros
14.  Régimen de entidades parcialmente exentas


SEGUNDA PARTE: LA IMPOSICIÓN INDIRECTA

LECCIÓN QUINTA –  LA IMPOSICIÓN SOBRE EL CONSUMO

I.  IDENTIDAD Y DIFERENCIAS ENTRE LOS IMPUESTOS SOBRE EL CONSUMO Y SOBRE LA
RENTA

II.  DEFECTOS DE LOS IMPUESTOS SOBRE EL CONSUMO Y SUS REMEDIOS

III.  LOS IMPUESTOS SOBRE EL CONSUMO Y LA ECONOMÍA MODERNA

1.   Clases de impuestos indirectos
2.  Cuadro actual de la imposición indirecta en España

LECCIÓN SEXTA – EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I)

I.  FUNDAMENTOS DE LA INTRODUCCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

II.  NATURALEZA DEL IMPUESTO

III.  ÁMBITO DE APLICACIÓN

IV.  HECHO IMPONIBLE

V.  EXENCIONES

1.  Exenciones en primera fase
2.  Exención en fase intermedia
3.  Exención en fase final

VI.  LUGAR DE RALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE

VII.  DEVENGO DEL IMPUESTO

VIII.  SUJETO PASIVO

IX.  BASE IMPONIBLE

X.  IMPORTACIONES

1.  Devengo
2.  Sujeto pasivo
3.  Base imponible

LECCIÓN SÉPTIMA – EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II)

I.  TIPOS IMPOSITIVOS
II.  DEDUCCIONES DE LA CUOTA

1.  La prorrata
2.  Clases de prorrata
3.  La prorrata general
4.  Deducciones de bienes de inversión y regularización de las mismas

III.  DEVOLUCIONES
IV.  GESTIÓN DEL IMPUESTO
V.  OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS

1.  Declaraciones relativas al comienzo, modificación o cese en el
ejercicio de actividades
2.  Facturación
3.  Requisitos de las facturas y vales
4.  Libros registros

VI.  LIQUIDACIÓN PROVISIONAL DE OFICIO
VII.  SUSPENSIÓN DEL INGRESO
VIII.  RÉGIMEN TRANSITORIO

1.  Requisitos
2.  Régimen transitorio relativo a existencias
3.  Régimen transitorio de los bienes de inversión

IX.  INFRACCIONES Y SANCIONES

LECCIÓN OCTAVA – EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (III)

I.  LOS REGÍMENES ESPECIALES

1.  Régimen simplificado
2.  Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
3.  Régimen especial de bienes usados
4.  Régimen especial de los objetos de arte, antigüedades y objetos de
colección
5.  Régimen especial de las agencias de viaje
6.  Regímenes especiales del comercio minorista

A.  Régimen especial de determinación proporcional de las bases imponibles
B.  Régimen especial del recargo de equivalencia

LECCIÓN NOVENA – IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS
DOCUMENTADOS

I.  CUADRO LEGAL: DISPOSICIONES VIGENTES
II.  NATURALEZA Y CONTENIDO
III.  ÁMBITO DE APLICACIÓN TERRITORIAL
IV.  TRANSMISIONES PATRIMONIALES

1.  Hecho imponible
2.  Sujeto pasivo
3.  Base imponible
4.  Cuota tributaria
5.  Reglas especiales

V.  OPERACIONES SOCIETARIAS

1.  Hecho imponible
2.  Sujeto pasivo
3.  Base imponible
4.  Cuota tributaria

VI.  ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

LECCIÓN DÉCIMA – IMPUESTOS ESPECIALES

I.  LEGISLACIÓN BÁSICA
II.  JUSTIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS ESPECIALES Y LA NECESIDAD DE SU REFORMA
III.  ÁMBITO OBJETIVO DE APLICACIÓN
IV.  ÁMBITO ESPACIAL
V.  IMPUESTO SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS ALCOHÓLICAS

1.  Elementos estructurales
2.  Obligaciones de los sujetos pasivos

VI.  IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS

1.  Elementos estructurales
2.  Obligaciones de los sujetos pasivos

VII.  IMPUESTO SOBRE LAS LABORES DEL TABACO

1.  Elementos estructurales
2.  Obligaciones de los sujetos pasivos

VIII.  IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE

LECCIÓN UNDÉCIMA – RENTA DE ADUANAS

I.  EVOLUCIÓN HISTÓRICA Y RELACIONES CON LA POLÍTICA ECONÓMICA
II.  REGULACIÓN LEGAL

1.  El ordenamiento jurídico-aduanero
2.  Derechos arancelarios de importación
3.  Derechos arancelarios de exportación
4.  Derechos e impuestos de finalidad compensatoria
5.  Otros ingresos aduaneros

III.  LOS ACUERDOS DE COMERCIO INTERNACIONAL EN MATERIA ADUANERA
IV.  LOS ACUERDOS ECONÓMICOS CON ÁREAS POLÍTICO GEOGRÁFICAS Y SU INFLUENCIA
EN LOS ARANCELES DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN

TERCERA PARTE: LAS HACIENDAS LOCALES

LECCIÓN DUODÉCIMA – LA REGULACIÓN LEGAL DE LAS HACIENDAS LOCALES

I.  EL MARCO LEGAL DE LAS HACIENDAS LOCALES

1.  Exposición de motivos de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre
2.  Ámbito de aplicación
3.  Recursos de las Haciendas Locales

A.  Ingresos de derecho privado
B.  Tributos
C.  Impuestos
D.  Recargos sobre impuestos
E.  Participación en tributos del Estado y Comunidades Autónomas
F.  Otros ingresos

II.  CONTROL Y FISCALIZACIÓN

LECCIÓN DECIMOTERCERA – LOS INGRESOS DE DERECHO PRIVADO Y LOS TRIBUTOS

I.  LOS INGRESOS DE DERECHO PRIVADO

1.  Su formulación

II.  LOS TRIBUTOS

1.  Normas generales
2.  Imposición y ordenación de tributos locales
3.  Tasas

A.  Hecho imponible
B.  Sujeto pasivo
C.  Cuantía y devengo

4.  Contribuciones especiales

A.  Hecho imponible
B.  Sujeto pasivo
C.  Base imponible
D.  Cuota y devengo
E.  Imposición y ordenación
F.  Colaboración ciudadana

LECCIÓN DECIMOCUARTA – LOS IMPUESTOS DE LAS HACIENDAS LOCALES (I)

I.  IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES

1.  Naturaleza y hecho imponible
2.  Sujeto pasivo
3.  Base imponible
4.  Cuota
5.  Devengo
6.  Periodo impositivo
7.  Gestión

II.  IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

1.  Naturaleza
2.  Hecho imponible
3.  Exenciones
4.  Sujetos pasivos
5.  Cuota tributaria
6.  Periodo impositivo
7.  Devengo
8.  Gestión

LECCIÓN DECIMOQUINTA – LOS IMPUESTOS DE LAS HACIENDAS LOCALES (I)

I.  IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA

1.  Naturaleza
2.  Hecho imponible
3.  Exenciones y bonificaciones
4.  Sujetos pasivos
5.  Cuota
6.  Periodo impositivo
7.  Devengo
8.  Gestión

II.  IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS

1.  Naturaleza
2.  Hecho imponible
3.  Sujetos pasivos
4.  Base imponible
5.  Cuota
6.  Devengo
7.  Gestión

III.  IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA
URBANA

1.  Naturaleza
2.  Hecho imponible
3.  Sujeto pasivo
4.  Base imponible
5.  Cuota
6.  Devengo
7.  Gestión

LECCIÓN DECIMOSEXTA – RECURSOS DE LAS PROVINCIAS Y OTRAS ENTIDADES LOCALES

I.  ENUMERACIÓN
II.  RECURSOS TRIBUTARIOS DE LAS PROVINCIAS

1.  Tasas
2.  Contribuciones especiales
3.  Recargos de las provincias

III.  PARTICIPACIÓN EN TRIBUTOS DEL ESTADO
IV.  SUBVENCIONES
V.  PRECIOS PÚBLICOS
VI.  OTROS RECURSOS
VII.  RECURSOS DE LAS ENTIDADES SUPRAMUNICIPALES

1.  Normas comunes
2.  Áreas metropolitanas
3.  Entidades municipales asociativas
4.  Comarcas y otras entidades supramunicipales

VIII.  RECURSOS DE LAS ENTIDADES DE ÁMBITO TERRITORIAL INFERIOR AL MUNICIPIO
IX.  REGÍMENES ESPECIALES

1.  Baleares
2.  Canarias
3.  Ceuta y Melilla
4.  Madrid
5.  Barcelona

CUARTA PARTE: EL SUBSISTEMA IMPOSITIVO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

LECCIÓN DECIMOSÉPTIMA – LOS IMPUESTOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

I.  LAS POTESTADES TRIBUTARIAS EN LA CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA
II.  LAS POTESTADES TRIBUTARIAS TERRITORIALES
III.  LA POTESTAD TRIBUTARIA Y LA POTESTAD LEGISLATIVA EN EL ÁMBITO
TERRITORIAL
IV.  LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA DE IMPOSICIÓN AUTÓNOMA
V.  LOS SUBSISTEMAS IMPOSITIVOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

1.  Los recargos sobre impuestos estatales
2.  Las participaciones en ingresos del Estado
3.  Los impuestos cedidos por el Estado
4.  Los recursos extraordinarios de las Comunidades Autónomas

VI.  LOS IMPUESTOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS FORALES

1.  País Vasco
2.  Navarra

VII.  LOS IMPUESTOS DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ISLAS CANARIAS
VIII.  LOS IMPUESTOS DE CEUTA Y MELILLA

QUINTA PARTE: LA ARMONIZACIÓN FISCAL EN LA UNIÓN EUROPEA

LECCIÓN DECIMOCTAVA – LA ARMONIZACIÓN FISCAL: APLICACIÓN A LA UNIÓN EUROPEA

I.  LAS DISTORSIONES FISCALES Y LA NECESIDAD DE LA ARMONIZACIÓN
II.  LA CONCEPCIÓN DE LA ARMONIZACIÓN FISCAL EN EUROPA
III.  LA ARMONIZACIÓN COMO INSTRUMENTO DE POLÍTICA ECONÓMICA
IV.  INCIDENCIA FISCAL SOBRE LOS FLUJOS DE COMERCIO, CAPITAL Y TRABAJO

1.  Flujos de comercio
2.  Flujos de capital
3.  Flujos de trabajo

V.  LAS INSTITUCIONES COMUNITARIAS

1.  La Comisión
2.  El Consejo
3.  El Parlamento
4.  El Tribunal de Justicia

VI.  EL PROCESO LEGISLATIVO DE LA UNIÓN EUROPEA
VII.  LA NATURALEZA DE LA LEGISLACIÓN COMUNITARIA

1.  Regulaciones
2.  Directivas
3.  Decisiones
4.  Recomendaciones
5.  Decisiones del Tribunal de Justicia Europeo

VIII.  EL MARCO LEGISLATIVO ANTE EL MERCADO ÚNICO

LECCIÓN DECIMONOVENA – LA ARMONIZACIÓN DE LAS DISTINTAS FIGURAS TRIBUTARIAS

I.  LA ARMONIZACIÓN DE LA IMPOSICIÓN DIRECTA

1.  El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

A.  Armonización de las normas del Impuesto sobre la Renta con respecto a
la libertad de circulación de los trabajadores

2.  Armonización de la fiscalidad del ahorro
3.  El Impuesto sobre Sociedades

A.  Efectos económicos del proceso de armonización
B.  Propuestas de armonización. Derecho fiscal comunitario

II.  LA ARMONIZACIÓN DE LA IMPOSICIÓN INDIRECTA

1.  El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

A.  El IVA y la exportación. La implantación de un sistema de compensación
(clearing)
B.  Medidas de control

2.  Impuestos sobre consumos específicos

A.  Las accisas

i.  Aproximación de los tipos
ii.  Reglas de tránsito

3.  Impuestos indirectos sobre el capital

A.  Impuestos sobre aportaciones de capital
B.  Limitaciones de los tipos impositivos
C.  Exenciones especiales
D.  Armonización de los impuestos sobre la transmisión de títulos valores

III.  FRAUDE Y EVASIÓN

1.  Resolución sobre el fraude y la evasión fiscal internacional
2.  Directiva sobre asistencia mutua entre autoridades competentes
3.  Información y consulta previa sobre legislación fiscal

PARA EL ESTUDIO DE LOS DISTINTOS IMPUESTOS QUE CONTIENE EL PROGRAMA SE
UTILIZARÁN LAS LEYES Y REGLAMENTOS QUE REGULAN CADA UNO DE ELLOS, DISPOSICIONES
COMPLEMENTARIAS ASI COMO LOS SUPUESTOS PRÁCTICOS QUE SE ENTREGARÁN DURANTE EL
CURSO

Al finalizar el cuatrimestre se celebrará el examen final en las fechas que
oportunamente anuncie la jefatura de estudios.

El examen constará de dos partes, una teórica y una práctica y se aprobará
obteniendo la calificación mínima de cinco puntos. Sin embargo, si la
calificación del examen teórico o del práctico no supera los tres puntos, no se
hará el cálculo de la nota media con la otra parte del examen (cualquiera que
sea la calificación alcanzada en ésta), y, por tanto, no se podrá aprobar el
mismo. La calificación del teórico será el 30 por 100 del total de la nota y la
del práctico el 70 por 100.

Bibliografía básica:

- Sistema fiscal 2007-2008: esquemas y supuestos prácticos, última edición,
Angel Sánchez Sánchez y Francisco Poveda Blanco, editorial Deusto.

- Impuesto sobre Sociedades: 2007, José Antonio López-Santacruz Montes, Madrid
Francis Lefebvre 2007.

- Impuesto sobre el valor añadido: análisis de las reglas esenciales para la
aplicación del impuesto, Antonio Fernández Díez, Ideaspropias editorial 2007,
Vigo.

- IVA práctico 2009, Alfaro Gascón Orive, Centro de Estudios Financieros.

- Impuesto sobre el Valor Añadido: comentarios y casos prácticos, CEF 2007.

- Guía de la fiscalidad local, María Dolores Aguado Rodríguez, Valencia CISS
2003.

Bibliografía complementaria:

- Memento práctico Fiscal 2009, ediciones Francis Lefebvre.

- Memento práctico IVA 2009, ediciones Francis Lefebvre.

- Además, leyes y reglamentos de los distintos impuestos a estudiar así como las
disposiciones complementarias y supuestos prácticos que se entregarán durante
el curso