JUAN MORENO GUILLON Y MANUEL ARCILA MARTIN
PROFESOR RESPONSABLE: MANUEL ARCILA MARTIN

El objetivo del programa de esta asignatura es que el alumno
alcance una serie de conocimientos sobre los aspectos financieros,
presupuestarios y tributarios considerados básicos sobre la gestión y
funcionamiento de la actividad de las administraciones públicas.

PROGRAMA SINTÉTICO:

Parte Primera: La gestión de las finanzas y la evaluación de las inversiones
- Tema 1: Introducción a la gestión financiera
- Tema 2: La evaluación de las inversiones
- Tema 3: Criterios dinámicos de evaluación de inversiones

Parte segunda: La programación financiera
- Tema 4: La financiación global de las administraciones públicas
- Tema 5: Principales fuentes de financiación en las Administraciones Públicas
- Tema 6: La gestión de tesorería y el déficit público

Parte tercera: Técnicas de gestión presupuestaria
- Tema 7: Los presupuestos de la Administración Pública
- Tema 8: La gestión presupuestaria de los gastos y de los pagos
- Tema 9: El presupuesto y la gestión pública

Parte cuarta: La gestión tributaria
- Tema 10: Los tributos en la Administración Central
- Tema 11: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Tema 12: Impuesto sobre Sociedades
- Tema 13: Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuestos Especiales
- Tema 14: Impuesto sobre Sucesiones e Impuesto sobre Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

PROGRAMA ANALÍTICO:

Parte primera: La gestión de las finanzas y la evaluación de las inversiones.
Tema 1
Introducción a la gestión financiera de las administraciones públicas
-  Gestión financiera, flujos económicos y rentabilidad.
-  La contabilidad y el presupuesto en las administraciones públicas:
Criterios de devengo y caja.
-  El valor del dinero en el tiempo.

Tema 2
La evaluación de las inversiones
-  La función financiera en la empresa y en la Administración Pública.
-  Dimensión financiera y criterios de evaluación de inversiones.
-  Métodos estáticos de evaluación de inversiones.

Tema 3
Criterios dinámicos de evaluación de inversiones
-    El método del valor actual neto o valor del capital.
-    La tasa interna de rentabilidad.
-    Ventajas e inconvenientes del V.A.N. y del T.I.R.
-  Los impuestos y la inflación en la valoración de inversiones.
-  La financiación interna y la amortización.


Parte segunda: La programación financiera
Tema 4
La financiación global de las administraciones públicas
- La financiación de la Administración del Estado.
- La financiación de las Administraciones Autonómicas.
- La financiación de las Administraciones Locales.

Tema 5
Principales fuentes de financiación en las Administraciones Públicas
- Los tributos como fuente de financiación.
- Las operaciones de crédito.
- Transferencias y subvenciones en las Administraciones Públicas.

Tema  6
La gestión de tesorería y el déficit público
- Recaudación y gestión de tesorería.
- La financiación de las obras y servicios a través de los tributos.
- Déficit público y endeudamiento de las administraciones públicas.


Parte tercera: Técnicas de gestión presupuestaria.

Tema 7
Los presupuestos de la Administración Pública
-     La presupuestación por programa y el presupuesto base cero.
-  Proceso presupuestario en las administraciones públicas.
-   Estructura presupuestaria.

Tema 8
La gestión presupuestaria de los gastos y de los pagos
- Ejecución y liquidación de gastos.
- Pagos de obligaciones y anticipos de tesorería.
- Referencia a la gestión presupuestaria en la Administración Local.

Tema 9
El presupuesto, la gestión pública y la información sobre la actividad.
-  La información económica-financiera derivada de los presupuestos.
-  Indicadores financieros, no financieros y presión fiscal.
-  Rentabilidad y resultado económico de la gestión pública.



Parte cuarta: La gestión tributaria

Tema 10
Los tributos en la Administración Central
-   Ley General Tributaria.
-   Derechos y Garantías de los contribuyentes.
-   Otras normas.
-   Sistema Tributario.

Tema 11
La Gestión Tributaria en la Administración Central  (I)
-  Impuesto sobre la renta de las personas Físicas.

Tema 12
La Gestión Tributaria en la Administración Central (II)
-  Impuesto sobre las Sociedades.

Tema 13
La Gestión Tributaria en la Administración Central (III)
-  Impuesto sobre el Valor Añadido.
-  Impuestos Especiales.

Tema 14
La gestión Tributaria en la Administración Autonómica
-  Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
-  Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados.

Para alcanzar lo anterior, necesitaremos comenzar con los elementos básicos de
gestión financiera en su adaptación a las administraciones públicas;  a
continuación profundizaremos en la programación financiera, analizando las
fuentes de financiación y la gestión de la tesorería; proseguiremos con la
gestión presupuestaria; y finalizaremos con la gestión tributaria de las
diversas administraciones y el estudio de las principales figuras tributarias.
El presente programa se impartirá por dos profesores durante seis
horas semanales. Del total de hora, cuatro serán para las tres primeras
partes, impartiéndose la gestión tributaria durante dos horas semanales
restantes, de manera simultánea.

Nº de Horas (indicar total): 84

• Clases Teóricas: 58  
• Clases Prácticas: 26  
• Exposiciones y Seminarios:  
• Tutorías Especializadas (presenciales o virtuales):
  • Colectivas: Presenciales  
  • Individules: Presenciales  
• Realización de Actividades Académicas Dirigidas:
  • Con presencia del profesorado: Si  
  • Sin presencia del profesorado: Si  
• Otro Trabajo Personal Autónomo:
  • Horas de estudio:  
  • Preparación de Trabajo Personal:  
  • ...
     
• Realización de Exámenes:
  • Examen escrito: Si  
  • Exámenes orales (control del Trabajo Personal):  

Esta asignatura se superará con un examen de preguntas alternativas que tendrá
dos partes. Un examen correspondiente a las tres primeras partes de la
asignatura y otro examen correspondiente a la gestión tributaria. Ambas partes
deberán ser superadas para poder aprobar la asignatura. Tras aprobar ambas
partes, la nota final se obtendrá de la media de ambos exámenes.

El examen contendrá una parte teórica y una patrte práctica que se puntuarán al
50% cada una.

Cualquier trabajo práctico que se realice por el alumno durante el cuatrimestre,
a petición del profesorado, será puntuado (máximo 1,5 puntos) de acuerdo con la
indicación que se haga en su momento y sumará a la nota final de la asignatura.

BIBLIOGRAFIA BASICA:

- ALBI,E; CONTRERAS,C; GONZÁLEZ PÁRAMO, JM; ZUBIRI,L; (1992): Teoría de la
Hacienda Pública. Edit. Ariel, Barcelona.
- BENITO LÓPEZ, B. (1995): Manual de contabilidad pública. Edit. Pirámide,
Madrid.
- LORING, J; (1995): La gestión financiera . Edit. Deusto, Bilbao.
- MUSGRAVE, R.A. y MUSGRAVE, P.B. (1992): Hacienda Pública teórica y aplicada,
(en especial el apéndice Hacienda Pública aplicada a España). Edit. Mcgraw-
Hill, Madrid.
- PASCUAL GARCIA, J; (1991): Procedimiento de la Administración Financiera.
Edita Escuela de la Hacienda Pública - Ministerio de Economía y Hacienda,
Madrid.
- SUAREZ SUAREZ, A;(1996): Decisiones óptimas de inversión y financiación de la
empresa. Edit. Pirámide, Madrid.
- JOSE MANUEL DIAZ-ARIAS (2007): El Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas, Ediciones Deusto, S.A., Barcelona.
- ISAAC MERINO JARA (2001): Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Aranzadi
2001.
- ANGEL SANCHEZ SANCHEZ Y FRANCISCO POVEDA BLANCO : Sistema fiscal 2007-2008:
Esquemas y supuestos prácticos, Editorial Deusto.
- ANTONIO FERNANDEZ DIEZ(2007): Impuesto sobre el VAlor Añadido: Análisis de las
reglas esenciales para la aplicación del impuesto, Ideaspropias editorial 2007.
- ALFARO GASCON ORIVE (2009): IVA práctico 2009, Centro de Estudios Financieros.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA:

- Memento práctico Fiscal 2009, Ediciones Francis Lefebvre
- Memento práctico IVA 2009, Ediciones Francis Lefebvre

- Además las principales normas fiscales:

- Ley 58/2003 - Ley General Presupuestaria
- Ley General Presupuestaria - RD 1091/1988 - BOE de 29-9-1988.
- Ley Reguladora de las haciendas Locales - Ley 39/1988 - BOE 30-12-1988.
- RD Legislativo 2/2004, Texto Refundido Haciendas Locales
- Ley Orgánica 8/1980 de Financiación de las Comunidades Autónomas (LOFCA).
- Ley 21/2001, de 27/12/2000 - Nuevo Sistema de Financiación de las Comunidades
Autónomas.
- Ley 7/1984 del Fondo de Compensación Interterritorial.(FCI)
- Reglamento General de Recaudación - RD 1684/1990 - BOE 3-1-1991.
- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF
- RD Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, Texto Refundido Impuesto sobre Socieades
- RD 1777/2004, de 30 de julio, Reglamento del Impuesto sobre Sociedades
- Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- RD 1629/1991, Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Ley 37/1992, Impuesto sobre el Valor Añadido
- RD 1624/1992, Reglamento IVA
- RDL 1/1993, Ley Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados
- Ley 38/1992, Ley Impuestos Especiales
- RD 1165/1995, Reglamento Impuestos Especiales