Profesorado

JUAN CARLOS RETEGUI MATUTE

Objetivos

Se pretende dar a conocer la posición de la empresa en el sistema
fiscal español, la legislación de los diferentes impuestos que gravitan en la
empresa, las obligaciones fiscales impuestas a la misma, tanto de carácter
pecuniario como formales, así como destacar el objetivo último perseguido de
optimizar los recursos de la empresa minimizando la presión fiscal tanto
directa como indirecta.
La asignatura se centra de modo particular en el
Impuesto sobre Sociedades, como impuesto fundamental que grava la renta de las
empresas que revisten personalidad jurídica, y el Impuesto sobre el Valor
Añadido, como impuesto indirecto general que afecta a la mayoría de las
operaciones económicas que realizan las empresas.
Los objetivos de la asignatura se concretan en los siguientes:
1.-  Análisis de la posición de la empresa en el Sistema Fiscal Español.
2.-  Análisis de los impuestos que inciden en la empresa, con espacial
énfasis en la política fiscal que minimice la presión fiscal.
3.-  Liquidación  tributaria del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto
sobre el Valor Añadido.
4.-  Conocimiento de las obligaciones formales que deben ser cumplidas por
la empresa con relación a los citados impuestos.

Programa

TEMA 1: La empresa en el Sistema Fiscal.

1.1. Régimen Fiscal de la Empresa. 1.2. El Sistema Fiscal español actual. 1.3.
La armonización fiscal en la Unión Europea. 1.4. Posición de la empresa en el
sistema fiscal. 1.5. Cumplimiento de las obligaciones fiscales en la empresa.

TEMA 2: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I).

2.1. Fuentes normativas. 2.2. Naturaleza y ámbito de aplicación. 2.3. Hecho
imponible.
2.4. Sujeto pasivo. 2.5. Concepto y determinación de la base imponible. 2.6.
Periodo impositivo y devengo del impuesto. 2.7. Esquema de liquidación del
Impuesto.

TEMA 3: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II).

3.1. Requisitos generales de deducibilidad de los gastos. 3.2. Correcciones de
valor: amortizaciones. 3.3. Correcciones de valor: Pérdida por deterioro del
valor de los elementos patrimoniales. 3.4. Provisiones. 3.5. Gastos no
deducibles. 3.6. Reglas de valoración. 3.7. Normas de imputación temporal.
3.8. Exenciones para evitar la doble imposición internacional. 3.9. Reducción
de ingresos procedentes de determinados activos intangibles. 3.10.
Compensación de bases imponibles negativas.

TEMA 4: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III).

4.1. Tipo de gravamen y cuota íntegra. 4.2. Deducciones para evitar la doble
imposición. 4.3. Bonificaciones. 4.4. Deducciones para incentivar la
realización de determinadas actividades. 4.5. Deducción de las retenciones,
ingresos a cuenta y pagos fraccionados. 4.7. Gestión del Impuesto.

TEMA 5: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I).

5.1. Fuentes normativas. 5.2. Naturaleza y ámbito de aplicación. 5.3. Hecho
imponible. 5.4. Exenciones. 5.5. Lugar de realización del hecho imponible.
5.6.Devengo del impuesto. 5.7. Sujetos pasivos.

TEMA 6: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II).

6.1. Base imponible. 6.2. Tipos de gravamen y cuota tributaria. 6.3.
Funcionamiento del IVA. 6.4. Esquema de liquidación del Impuesto.6.5.
Deducciones y devoluciones. 6.6. Obligaciones de los sujetos pasivos. 6.7.
Gestión del impuesto. 6.8. Infracciones y sanciones.

Actividades

Análisis y resolución de casos prácticos extraídos de empresas reales de
nuestro entorno, ahondando en las opciones fiscales que se les presentan a las
empresas en orden a optimizar el coste fiscal para las mismas, con el
consiguiente debate entre profesor y alumnos.

Metodología

El método teórico-práctico, partirá de la clase magistral en la que se
expondrá sistemáticamente la normativa vigente de cada impuesto siguiendo, en
la medida de lo posible, el esquema de liquidación de cada tributo. A medida
que avanza la exposición teórica se propondrá al alumno un supuesto práctico
de aplicación de la normativa impositiva explicada, que será resuelto en común
en las clases prácticas.

Criterios y Sistemas de Evaluación

Evaluación de los conocimientos teóricos y prácticos mediante una
prueba  escrita, con dos partes:
1ª. Formulación de preguntas del Programa de la Asignatura.
2ª. Formulación de dos supuestos prácticos, uno del Impuesto sobre
Sociedades y otro del Impuesto sobre el Valor Añadido, para efectuar su
liquidación tributaria.
Cada una de las partes se valoran sobre diez puntos, y la nota
resultante de la evaluación corresponde a la nota media entre ambas partes.

Recursos Bibliográficos

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no residentes.
Edita: Centro de Estudios Financieros.

Impuesto sobre el Valor Añadido.
Editorial Centro de Estudios Financieros.

Impuesto sobre Sociedades 2009. Casos practicos.
Gabinete Jurídico del CEF.
Centro de Estudios Financieros.

Impuesto sobre el Valor Añadido 1 y 2. Comentarios y casos prácticos.
Antonio Longas Lafuente.
Centro de Estudios Financieros.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

Impuesto sobre Sociedades 2010.
Ediciones Francis Lefebvre.

Memento Práctico IVA 2010.
Editorial: Ediciones Francis Lefebvre.