Profesorado

ALFONSO MAS

Objetivos

Partiendo del concepto del Derecho Financiero como conjunto de normas
reguladoras de la actividad financiera del Estado, el objetivo fundamental
consiste en el conocimiento de las líneas generales de los ingresos públicos,
centrando nuestra atención en el régimen jurídico del tributo, esto es,
principios, conceptos, técnicas y procedimientos a través de los que se
desarrolla el establecimiento y aplicación del mismo.

Programa

01.INTRODUCCION Y PRINCIPIOS GENERALES.

LECCION 1ª.- EL DERECHO FINANCIERO. CONCEPTO Y CONTENIDO.
1.-  Introducción. La actividad financiera.
2.-  El derecho financiero. Autonomía y principios.
3.-  Contenido del derecho financiero.
3.1.- Los ingresos públicos. Derecho tributario
3.2.- Los gastos públicos. Derecho presupuestario.
4.- Concepto y estructura del sistema tributario.
4.1.-Noción de sistema tributario.
4.2.- La estructura jurídica del sistema tributario español.
4.2.1.- El sistema estatal.
4.2.2.- El sistema de las Comunidades Autónomas.
4.2.3.- Las entidades locales y provinciales.

LECCION 2ª.- LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO.

1.- Concepto de tributo (remisión).
2.- Los principios constitucionales. Introducción.
3.- El principio de legalidad tributaria. Formulación y fundamento del mismo.
4.- El principio de capacidad económica.
5.- El principio de igualdad.
6.- El principio de generalidad.
7.- El principio de progresividad.
8.- El límite de la confiscatoriedad.
9.- Otros principios. Principio de seguridad jurídica.

02. TEORIA GENERAL DE LA NORMA  FINANCIERA.

LECCION 3ª.- LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO.

1.-  Introducción.
2.-  La Constitución. Remisión
3.-  Los Tratados Internacionales. Derecho comunitario
4.-  La Ley.- Leyes orgánicas y Leyes ordinarias.
4.1.- La Ley General Tributaria y la Ley General Presupuestaría.
4.2.- Interrelación de las Leyes Estatales y Autonómicas en materia tributaria.
5.-  Disposiciones del poder ejecutivo con valor de Ley.
5.1.- El Decreto-ley.
5.2.- El Decreto-legislativo.
6.-  Los Reglamentos. Estatales, autonómicos y locales.
7.-  Las ordenes interpretativas y las circulares.
8.-  La codificación en el ámbito tributario.

LECCION 4ª.- LA APLICACION DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.

1.-  Sobre la naturaleza de la norma tributaria.
2.-  La eficacia de las normas tributarias en el tiempo.
2.1.- Entrada en vigor de las normas tributarias.
2.2.- La retroactividad de las normas tributarias.
2.3.- Cese de la vigencia de las normas tributarias.
3.-  La eficacia de las normas tributarias en el espacio.
4.-  La interpretación de las normas tributarias.
5.- La analogía en derecho tributario.
6.- El fraude de ley tributaria.

03. EL OBJETO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA.

LECCION 5ª.- LOS INGRESOS PUBLICOS.

1.- Concepto. Criterios de Clasificación.
2.- Ingresos patrimoniales.
3.- Los precios públicos.
4.- Los monopolios fiscales.
5.- La Deuda  Pública.
6.- Los  Tributos.
7.-  Categorías tributarias.
7.1.- El Impuesto.
7.2.- La Tasa.
7.3.- La  Contribución Especial.
8.-  Los tributos o exacciones Parafiscales.

04.LA FUNCION TRIBUTARIA.

LECCION 6ª.- CONCEPTOS FUNDAMENTALES DE LA TEORIA DEL TRIBUTO.

1.- Las prestaciones tributarias.
2.- La obligación tributaria.
3.- El hecho imponible.
3.1.- Elemento material.
3.2.- Elemento subjetivo.
3.3.- Elemento espacial.
3.4.- Elemento temporal. El devengo.
4.- Exenciones y Supuestos de no sujeción.

LECCION 7ª.- LOS SUJETOS DEL TRIBUTO.

1.-  Introducción.
2.-  El Sujeto Activo.
3.-  Sujeto Pasivo. Concepto en la L.G.T.
4.-  El contribuyente.
5.-  El sustituto.
6.-  El  responsable.
7.-  Los entes carentes de personalidad.
8.-  La transparencia fiscal.
9.-  La sucesión en la deuda tributaria.
10.- La representación en el derecho tributario.
11.- El domicilio fiscal y la residencia.
12.- Otros elemento de verificación: el N.I.F. Las etiquetas


LECCION 8ª.- LA CUANTIFICACION DEL TRIBUTO.

1.- La determinación cuantitativa de la prestación.
2.- La base imponible.
2.1.- Sistemas de determinación de la base imponible.
2.2.- La estimación directa.
2.3.- La estimación objetiva.
2.4.- La estimación indirecta.
2.5.- El procedimiento de comprobación (remisión).
3.- Tipo impositivo.
4.- Cuota tributaria: íntegra, líquida, diferencial o crédito del Impuesto.
5.- La deuda tributaria.
6.- Las garantías de la prestación tributaria.


LECCION 9ª.- PROCEDIMIENTOS DE LIQUIDACION DE LOS TRIBUTOS.
1.- La gestión tributaria. Delimitación y ámbito. La Agencia Estatal de
Administración Tributaria.
2.- La liquidación tributaria. Función y procedimientos.
3.- La declaración tributaria.
4.- La declaración-liquidación.
5.- Los actos de liquidación. Notificación.
6.- La comprobación. Distinción entre comprobación inquisitiva y comprobación
abreviada o formal.
7.- La comprobación de valores.

LECCION 10ª.- PROCEDIMIENTO DE INSPECCION  DE LOS TRIBUTOS.

1.- Introducción.
2.- Contenido de la función inspectora.
2.1.- Comprobación e investigación.
2.2.- Obtención de información.
2.3.- Actuaciones de valoración.
3.- El procedimiento de inspección.
3.1.- Sujetos en los procedimientos inspectores.
3.2.- Lugar y tiempo de las actuaciones inspectoras.
3.3.- El procedimiento de las actuaciones inspectoras.
3.3.1.- Motivos de iniciación.
3.3.2.- Formas de inicio.
3.3.3.- Efectos del inicio.
3.3.4.- Desarrollo de las actuaciones inspectoras.
3.3.5.- Terminación de la fase de instrucción.
4.- Documentación: Actas
5.- Régimen jurídico de  las actas de inspección.
5.1.- Clases.
5.2.- Tramitación de las actas y liquidaciones resultantes de ellas.
6.- Recursos y reclamaciones contra las actas.(remisión).

LECCION 11ª.- EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACION.

1.- La recaudación como fase del procedimiento de gestión.
1.1.- Organos de recaudación
1.2.- Entidades colaboradoras.
2.- Fases de la recaudación.
2.1.- La recaudación en período  voluntario.
2.2.- La recaudación en vía de apremio.
3.- Aplazamiento y fraccionamiento del ingreso.
4.- Los recargos. Pago espontáneo fuera de plazo.
5.- La prescripción en derecho tributario.
6.- Otras formas de extinción del tributo.
6.1.- La compensación.
6.2.- La condonación.

LECCION 12ª.- PROCEDIMIENTOS DE REVISION EN MATERIA TRIBUTARIA.

1.- Introducción.
2.- Procedimientos especiales de revisión. La revisión de oficio.
2.1.- Nulidad de pleno derecho.
2.2.- Anulabilidad.
2.3.- La corrección  de errores materiales o aritméticos.
2.4.- La devolución de ingresos indebidos.
3.- El recurso de reposición.
4.- La reclamación económico-administrativa.
5.- Recurso de alzada.
6.- Recurso extraordinario de revisión.
7.- El recurso contencioso administrativo.
8.- La revisión en vía administrativa de tributos locales.

05. DERECHO PENAL TRIBUTARIO.

LECCION 13ª.- INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. LOS DELITOS TRIBUTARIOS.

1.- Concepto y  elementos de la infracción tributaria en la L.G.T.
2.- Infracciones graves.
3.- Infracciones simples.
4.- Las sanciones tributarias: concepto y clases.
5.- Los delitos tributarios.

Criterios y Sistemas de Evaluación

Examen escrito, prácticas durante el cuatrimestre. También la posibilidad de
examen oral

Recursos Bibliográficos

• Leyes Generales de Derecho Financiero y Tributario, ed.Civitas, Madrid,
2009;
• MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LOPEZ,
J.M.: Curso de Derecho financiero y tributario, 12ª edición, Tecnos, Madrid,
2009.