Profesorado

ALFONSO MAS ORTIZ

Objetivos

El objetivo de la asignatura es el conocimiento de los diversos impuestos del
sistema tributario español, tanto los correspondientes a las Haciendas
locales, como los cedidos a las Comunidades Autónomas, como los de la
Administración Central, tanto a nivel teórico como en el cálculo y liquidación
de cada uno de ellos.

Programa

I.- LA IMPOSICIÓN DIRECTA.

Lección 1. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I).

1.- Introducción.
1.1.- Naturaleza y ámbito de aplicación.
1.2.- Características del Impuesto.
1.3.- La parcial cesión del Impuesto a las Comunidades Autónomas.
1.4.- La división entre IRPF e IRNR.
2.- El hecho imponible: aspectos materiales, personales y temporales.
3.- Contribuyentes: la residencia habitual en territorio español.

Lección 2. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II).

1.- La base imponible.
1.1.- Los rendimientos del trabajo personal.
1.2.- Los rendimientos del capital: mobiliario e inmobiliario.
1.3.- Los rendimientos de actividades económicas (remisión).
1.4.- Las ganancias y pérdidas patrimoniales.
1.5.- Las imputaciones de renta.
2.- Reglas especiales de valoración.
3.- Integración y compensación de rentas.
4.- El mínimo personal y familiar.
5.- La base liquidable.
5.1.- La base liquidable general.
5.2.- La base liquidable especial.

Lección 3.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III).

1.- La deuda tributaria.
1.1.- La cuota íntegra estatal.
1.2.- La cuota íntegra autonómica.
1.3.- La cuota líquida: las deducciones sobre la cuota íntegra.
1.3.1.- Deducción por inversión en vivienda habitual.
1.3.2.- Deducciones en actividades económicas (remisión).
1.3.3.- Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.
1.3.4.- Deducción por donativos.
1.3.5.- Deducción por inversiones y gastos en bienes de interés cultural.
1.3.6.- Requisitos y límites de determinadas deducciones..
1.4.- Cuota resultante de la autoliquidación.
1.4.1- Deducción por doble imposición de dividendos.
1.4.2.- Deducción por doble imposición internacional.
1.5.- La cuota diferencial.
2.- La gestión del impuesto.
3.- Infracciones y sanciones.

Lección 4.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

1.- Introducción. Caracteres del impuesto.
2.- Aplicación Territorial.
3.- Hecho Imponible.
3.1.- Adquisiciones “mortis causa”.
3.2.- Transmisiones lucrativas “inter vivos”.
3.3.- Seguros de vida.
4.- Sujeto Pasivo.
5.- Base Imponible.
6.- Base Liquidable.
7.- Deuda Tributaria.
8.- Gestión.

Lección 5.- El Impuesto sobre Sociedades (remisión).

II.- LA IMPOSICIÓN INDIRECTA.

Lección 6. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados.

1.- Introducción. Caracteres del impuesto.
2.- Transmisiones Patrimoniales Onerosas.
3.- Operaciones societarias (remisión).
4.- Actos Jurídicos documentados.
5.- Exenciones.
6.- Gestión del Impuesto.

Lección 7.- El Impuesto sobre el Valor Añadido (remisión).

III.- LOS RECURSOS DE LAS HACIEDAS LOCALES.

Lección 8.- Los impuestos municipales.

1.- El Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
1.1.- Introducción. Naturaleza y Objeto.
1.2.- Hecho imponible y devengo; exenciones.
1.3.- Sujeto Pasivo.
1.4.- Base Imponible. El valor catastral. Base liquidable. Cuota y tipo.
1.5.- Gestión.
2.- El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
2.1.- Naturaleza y objeto.
2.2.- Hecho Imponible y devengo; exenciones.
2.3.- Sujeto Pasivo.
2.4.- Deuda tributaria.
2.5.- Gestión.
3.- El Impuesto sobre Actividades Económicas (remisión).
4.- El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.
4.1.- Naturaleza y caracteres.
4.2.- Hecho imponible.
4.3.- Sujetos pasivos.
4.4.- Determinación de la cuantía de la prestación.
4.5.- Devengo.
4.6.- Procedimiento de gestión.
5.- El Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
5.1.- Naturaleza y caracteres.
5.2.- Hecho imponible.
5.3.- Sujetos pasivos.
5.4.- Base imponible.
5.5.- Devengo.
5.6.- Procedimiento de gestión.

Criterios y Sistemas de Evaluación

Caso práctico.

Recursos Bibliográficos

Bibliografía básica:

• JUAN CALERO, FRANCISCO ESCRIBANO Y RAFEL NAVAS. “Legislación básica del
Sistema Tributario Español”.- Editorial Civitas.
• JAIME GARCIA AÑOVEROS, J. CALERO GALLEGO, F. ESCRIBANO LOPEZ, R. NAVAS
VAZQUEZ, I. PEREZ ROYO, S. RAMÍREZ GOMEZ, A. VAZQUEZ DE LA TORRE “Manual del
Sistema Tributario español”, Editorial Civitas.

Bibliografía complementaria:

• JOSE JUAN FERREIRA LAPATZA, JUAN MARTÍN QUERALT, FRANCISCO CLAVIJO
HERNÁNDEZ, FERNANDO PEREZ ROYO, JOSE MANUEL TEJERIZO LOPEZ “Curso de Derecho
Tributario. Parte Especial. Sistema tributario: los tributos en particular”,
Editorial Marcial Pons.

• JOSE LUIS GARCIA ARIZNAVARRETA “Sistema fiscal español” Edición 13ª. Ed.:
Ariel.