Profesorado

JUAN CARLOS RETEGUI MATUTE

Objetivos

Se pretende conocer la posición de la empresa en el sistema
fiscal español, la legislación de los diferentes impuestos que gravitan en
la empresa, las obligaciones fiscales impuestas a la misma, tanto de
carácter pecuniario como formales, así como destacar el objetivo último
perseguido de optimizar los recursos de la empresa minimizando la presión
fiscal tanto directa como indirecta.
La asignatura se centra de modo particular en el
Impuesto sobre Sociedades, como impuesto fundamental que grava la renta de
las empresas que revisten personalidad jurídica, y el Impuesto sobre el
Valor Añadido, como impuesto indirecto general que afecta a la mayoría de
las operaciones económicas que realizan las empresas.
Los objetivos de la asignatura se concretan en los siguientes:
1.-  Análisis de la posición de la empresa en el Sistema Fiscal Español.
2.-  Análisis de los impuestos que inciden en la empresa, con espacial
énfasis en la política fiscal que minimice la presión fiscal.
3.-  Liquidación  tributaria del Impuesto sobre Sociedades y del
Impuesto
sobre el Valor Añadido.
4.-  Conocimiento de las obligaciones formales que deben ser cumplidas
por la empresa con relación a los citados impuestos.

Programa

TEMA 1: La empresa en el Sistema Fiscal.

1.1. Régimen Fiscal de la Empresa. 1.2. El Sistema Fiscal español actual.
1.3.
La armonización fiscal en la Unión Europea. 1.4. Posición de la empresa en
el
sistema fiscal. 1.5. Cumplimiento de las obligaciones fiscales en la
empresa.

TEMA 2: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I).

2.1. Fuentes normativas. 2.2. Naturaleza y ámbito de aplicación. 2.3.
Hecho
imponible.
2.4. Sujeto pasivo. 2.5. Concepto y determinación de la base imponible.
2.6.
Periodo impositivo y devengo del impuesto. 2.7. Esquema de liquidación del
Impuesto.

TEMA 3: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II).

3.1. Requisitos generales de deducibilidad de los gastos. 3.2.
Correcciones de
valor: amortizaciones. 3.3. Correcciones de valor: Pérdida por deterioro
del
valor de los elementos patrimoniales. 3.4. Provisiones. 3.5. Gastos no
deducibles. 3.6. Reglas de valoración. 3.7. Normas de imputación temporal.
3.8. Exenciones para evitar la doble imposición internacional. 3.9.
Reducción
de ingresos procedentes de determinados activos intangibles. 3.10.
Compensación de bases imponibles negativas.

TEMA 4: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III).

4.1. Tipo de gravamen y cuota íntegra. 4.2. Deducciones para evitar la
doble
imposición. 4.3. Bonificaciones. 4.4. Deducciones para incentivar la
realización de determinadas actividades. 4.5. Deducción de las
retenciones,
ingresos a cuenta y pagos fraccionados. 4.7. Gestión del Impuesto.

TEMA 5: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I).

5.1. Fuentes normativas. 5.2. Naturaleza y ámbito de aplicación. 5.3.
Hecho
imponible. 5.4. Exenciones. 5.5. Lugar de realización del hecho imponible.
5.6.Devengo del impuesto. 5.7. Sujetos pasivos.

TEMA 6: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II).

6.1. Base imponible. 6.2. Tipos de gravamen y cuota tributaria. 6.3.
Funcionamiento del IVA. 6.4. Esquema de liquidación del Impuesto.6.5.
Deducciones y devoluciones. 6.6. Obligaciones de los sujetos pasivos. 6.7.
Gestión del impuesto. 6.8. Infracciones y sanciones.

Actividades

Únicamente se tendrá la actividad de examen.

Metodología

Criterios y Sistemas de Evaluación

Evaluación de los conocimientos teóricos y prácticos mediante una
prueba  escrita, con dos partes:
1ª. Formulación de preguntas del Programa de la Asignatura.
2ª. Formulación de dos supuestos prácticos, uno del Impuesto sobre
Sociedades y otro del Impuesto sobre el Valor Añadido, para efectuar su
liquidación tributaria.
Cada una de las partes se valoran sobre diez puntos, y la nota
resultante de la evaluación corresponde a la nota media entre ambas partes.

Recursos Bibliográficos

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no residentes.
Edita: Centro de Estudios Financieros.

Impuesto sobre el Valor Añadido.
Editorial Centro de Estudios Financieros.

Impuesto sobre Sociedades (1) Régimen General. Comentarios y casos
prácticos 2010.
Fernando Borrás Ambar y José Vicente Manarro Alcázar.
Centro de Estudios Financieros.

Impuesto sobre el Valor Añadido 1 y 2. Comentarios y casos prácticos.
Antonio Longas Lafuente.
Centro de Estudios Financieros.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

Impuesto sobre Sociedades 2011.
Ediciones Francis Lefebvre.

Memento Práctico IVA 2011.
Editorial: Ediciones Francis Lefebvre.