Objetivos
Se trata de ofrecer al alumno una asignatura que le permita completar su
preparación de cara a la gestión y asesoramiento fiscal de las actividades
económicas, planteando el desarrollo del temario como un examen de la
tributación de la vida empresarial: su nacimiento, desarrollo y extinción.
Programa
I.- INTRODUCCIÓN. CREACIÓN DE LA EMPRESA
Lección 1.- Introducción. Creación de la empresa
1.- El sistema fiscal español.
2.- Empresa individual: Empresario-persona física.
3.- Empresa social o sociedad: Empresario-persona jurídica.
4.- Iniciación de actividades del empresario individual
4.1.- Declaración censal de comienzo
4.2.- Alta en el IAE (remisión)
5.- Constitución y comienzo de actividades de la empresa social
5.1.- Declaración censal de comienzo.
5.2.- Trámites legales para la constitución. La obtención del N.I.F.
5.3.- Alta en el IAE (remisión).
5.4.- La tributación de las operaciones societarias.(remisión)
6.- Constitución y comienzo de actividades de entidades en régimen de
atribución de rentas.
6.1.- Declaración censal de comienzo.
6.2.- Trámites legales para la constitución. La obtención del N.I.F.
6.3.- Alta en el IAE (remisión).
6.4.- La tributación de las operaciones societarias. (remisión)
Lección 2.- El Impuesto sobre Actividades Económicas.
1.- Naturaleza y caracteres.
2.- Hecho imponible.
3.- Sujetos pasivos.
4.- Determinación de la cuantía de la prestación.
4.1.- Tarifas: las bases para su determinación.
4.2.- Criterios para la modulación de los incrementos: coeficientes e
índices.
5.- Período impositivo y devengo.
6.- Procedimiento de gestión.
7.- El recargo provincial.
II.- TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS EMPRESARIALES Y EL TRAFICO MERCANTIL.
Lección 3.- Los rendimientos de las actividades económicas en el IRPF.
1.- Concepto de rendimientos de actividades económicas. La afectación de
elementos patrimoniales.
2.- Determinación del rendimiento neto en estimación directa.
2.1.- Estimación directa normal.
2.2.- Estimación directa simplificada.
3.- Determinación del rendimiento neto en estimación objetiva.
4.- Rendimientos irregulares de actividades económicas.
5.- Pagos a cuenta: pagos fraccionados y retenciones.
Lección 4.- El Impuesto sobre Sociedades: regímenes especiales.
1.- Introducción.
2.- Agrupaciones de interés económico y UTES.
3.- Las sociedades y fondos de capital-riesgo y de desarrollo regional.
4.- Las instituciones de inversión colectiva.
5.- Transparencia fiscal.
6.- Los grupos de sociedades.
7.- Régimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y
canje
de valores.
8.- Incentivos fiscales a las empresas de reducida dimensión.
9.- El régimen del arrendamiento financiero.
10.- Las entidades parcialmente exentas.
11.- Minería y explotación e investigación de hidrocarburos.
12.- Entidades navieras.
12.- Otros regímenes especiales.
13.- Regímenes especiales por razón del territorio.
Lección 5.- El Impuesto sobre el Valor Añadido: regímenes especiales.
1.- Introducción.
2.- El régimen simplificado.
3.- El régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.
4.- El régimen especial de bienes usados, de los objetos de arte,
antigüedad y
objetos de colección.
5.- El régimen especial de las agencias de viajes.
6.- El régimen de las operaciones del oro de inversión.
7.- Los regímenes especiales del comercio minorista:
7.1.- La determinación proporcional de las bases imponibles.
7.2.- El recargo de equivalencia.
Lección 6.- Obligaciones formales.
1.- Obligaciones de facturación.
1.1.- Obligados a facturar.
1.2.- Operaciones objeto de facturación.
1.3.- Operaciones justificables con otros documentos.
2.- Normas generales de facturación.
3.- Documentos sustitutivos de facturas.
4.- La declaración anual de operaciones con terceros y de subvenciones.
5.- Los libros obligatorios.
5.1.- Estimación directa y objetiva.
5.2.- Sociedades mercantiles.
5.3.- El IVA.
III. TRIBUTACIÓN DE LAS OPERACIONES SOCIETARIAS.
Lección 7.- El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos
Jurídicos
Documentados: la modalidad de operaciones societarias.
1.- Constitución de sociedades
2.- Aumento del capital social
3.- Aportaciones de los socios
4.- Disminución del capital social
5.- Fusión de sociedades
6.- Escisión de sociedades
7.- Transformación de la empresa
8.- Disolución de sociedades
IV. TRIBUTACIÓN DE LA TENENCIA Y TRANSMISIÓN DE EMPRESA
Lección 8: Tributación de la tenencia y transmisión de empresa.
1.- El patrimonio empresarial y el Impuesto sobre el Patrimonio.
2.- La transmisión lucrativa de la empresa familiar.
2.1.- Transmisión mortis causa de empresa individual o negocio
profesional
2.2.- Transmisión Inter. vivos por donación o título equiparable de
empresa
individual o negocio profesional
2.3.- Transmisión mortis causa de participaciones en entidades
2.4.- Transmisión Inter. vivos por donación o título equiparable de
participaciones en entidades
3.- La transmisión onerosa del patrimonio empresarial.
3.1.- El Impuesto sobre el Valor Añadido.
3.2.- El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
3.3.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: ganancias
patrimoniales.
V. EXTINCIÓN DE LA EMPRESA.
Lección 9.- La extinción de la empresa.
1.- Cese de actividades del empresario individual, del profesional y las
entidades en régimen de atribución de rentas.
1.1.- Declaración de cese.
1.2.- Subsistencia de obligaciones y responsabilidades.
2.- Cese de actividad y extinción de la empresa social.
2.1.- Declaración de cese.
2.2.- Disolución.
2.3.- Liquidación.
2.4.- Subsistencia de obligaciones y responsabilidades.
Criterios y Sistemas de Evaluación
Examen sobre caso práctico.
Recursos Bibliográficos
- AGUSTÍN TORRES, CARMELO, Beneficios fiscales en la tenencia y
transmisión de las empresas, CISS. Valencia.
- BENGOCHEA SALA, JOSE, Fiscalidad de la PYME, Módulos, Francis
Lefebvre, Madrid.
- FERREIRO LAPATZA, J.J. y otros, Curso de derecho tributario. Parte
especial. Sistema tributario. Los tributos en particular, Marcial Pons,
Madrid.
- GARCA PRATS, FCO. ALFREDO; GARCIA MORENO. V. ALBERTO; MONTESINOS
OLTRA, SALVADOR, Tributación empresarial, supuestos prácticos, Tirant lo
blanch, Valencia.
- PEREZ ROYO, IGNACIO, Manual del Impuesto sobre la renta de las
personas físicas, Marcial Pons, Madrid
Deusto.
- RODRÍGUEZ MORENO, ROSA, El impuesto sobre el valor añadido y la
pequeña empresa, Secretaria General Técnica, Centro de Publicaciones del
Ministerio de Economía y Hacienda.
- SÁNCHEZ GALIANA, J.A., y otros, el nuevo impuesto sobre
sociedades:
cuestiones prácticas, Aranzadi, Pamplona, 1996.
- SIMON ACOSTA, EUGENIO, El nuevo impuesto sobre la renta de las
personas físicas, Aranzadi, Pamplona, 1999.
El presente documento es propiedad de la Universidad de Cádiz y forma parte de
su Sistema de Gestión de Calidad Docente.
