Profesorado

Profesor responsable:



Juan Carlos Retegui Matute

Objetivos

Estudio pormenorizado y aplicación práctica de los siguientes



impuestos:



-  Impuesto sobre sociedades.



-  Impuesto sobre el valor añadido.



-  Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos



documentados.



-  Impuestos especiales.



-  Haciendas locales.







Introducción a:



-  Imposición en las Comunidades Autónomas.



-  La armonización fiscal de la Unión Europea.

Programa

PROGRAMA SINTÉTICO







PRIMERA PARTE: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES







LECCIÓN PRIMERA: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I)







LECCIÓN SEGUNDA: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II)







LECCIÓN TERCERA: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III)







LECCIÓN CUARTA:  EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IV)







SEGUNDA PARTE: LA ESTRUCTURA DE LA IMPOSICIÓN INDIRECTA







LECCIÓN QUINTA:  LA IMPOSICIÓN SOBRE EL CONSUMO







LECCIÓN SEXTA:  EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I)







LECCIÓN SÉPTIMA:EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II)







LECCIÓN OCTAVA: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (III)







LECCIÓN NOVENA:IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS



JURÍDICOS DOCUMENTADOS







LECCIÓN DÉCIMA: IMPUESTOS ESPECIALES







LECCIÓN UNDÉCIMA: RENTA  DE ADUANAS







TERCERA PARTE: LAS HACIENDAS LOCALES







LECCIÓN DUODÉCIMA: LA REGULACIÓN LEGAL DE LAS HACIENDAS LOCALES







LECCIÓN DÉCIMOTERCERA:  LOS INGRESOS DE DERECHO PRIVADO Y LOS TRIBUTOS



LECCIÓN DÉCIMOCUARTA:  LOS IMPUESTOS DE LAS HACIENDAS LOCALES (I)







LECCIÓN DÉCIMOQUINTA:  LOS IMPUESTOS DE LAS HACIENDAS LOCALES (II)







LECCIÓN DÉCIMOSEXTA:  RECURSOS DE LAS PROVINCIAS Y OTRAS ENTIDADES



LOCALES







CUARTA PARTE: EL SUBSISTEMA IMPOSITIVO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS







LECCIÓN DECIMOSÉPTIMA:  LOS IMPUESTOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS







QUINTA PARTE: LA ARMONIZACIÓN FISCAL EN LA UNIÓN EUROPEA







LECCIÓN DECIMOCTAVA: LA ARMONIZACIÓN FISCAL: APLICACIÓN A LA UNIÓN



EUROPEA







LECCIÓN DECIMONOVENA: LA ARMONIZACIÓN DE LAS DISTINTAS FIGURAS

TRIBUTARIAS







PROGRAMA ANALÍTICO







PRIMERA PARTE: EL IMPUESTO SOBRES SOCIEDADES







LECCIÓN PRIMERA – EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I)







I.  ESQUEMA DEL IMPUESTO







1.  Concepto



2.  Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto



3.  El hecho imponible







A.  Concepto de renta



B.  Estimación de rentas



C.  Atribución de rentas







4.  El sujeto pasivo







A.  Concepto



B.  Sujetos pasivos por obligación personal



C.  Sujetos pasivos por obligación real



D.  Domicilio fiscal



E.  Exenciones







1)  Plenas



2)  Parciales







5.  Base imponible







A.  Concepto



B.  Correcciones de valor







1)  Amortizaciones



2)  Pérdida de valor de los elementos patrimoniales



3)  Provisión para riesgos y gastos



4)  Gastos no deducibles



5)  Reglas de valoración







a)  Regla general y reglas especiales



b)  Operaciones vinculadas



c)  Cambios de residencia, cese de establecimientos y operaciones



realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales.



d)  Efectos de la sustitución del valor contable por el valor

normal



de



mercado



e)  Imputación temporal. Inscripción  contable de ingresos y gastos



f)  Subcapitalización



g)  Reinversión de beneficios extraordinarios



h)  Obra benéfico-social de las Cajas de Ahorro



i)  Compensación de bases imponibles negativas







LECCIÓN SEGUNDA – EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II)







I.  AJUSTES DEL RESULTADO CONTABLE







II.  PERIODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO







III.  LA DEUDA TRIBUTARIA







1.  Tipos de gravamen



2.  Deducciones de la cuota







A.  Deducciones por doble imposición de dividendos



B.  Deducciones por doble imposición internacional



C.  Bonificaciones de la  cuota



D.  Deducciones para la realización de determinadas actividades







1)  Deducción por la realización de actividades de investigación y



desarrollo



2)  Deducción por actividades de exportación



3)  Deducción por inversiones en bienes de interés cultural,



producciones



cinematográficas y edición de libros.



4)  Deducción por gastos de formación profesional



5)  Normas comunes a las deducciones







E.  Los pagos fraccionados



F.  Deducción de las retenciones practicadas a la sociedad. Pagos a



cuenta







3.  Devoluciones







LECCIÓN TERCERA – EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III)







I.  GESTIÓN DEL IMPUESTO







1.  Índice de entidades







2.  Baja en el índice de entidades







3.  Obligación de colaboración







II.  OBLIGACIONES CONTABLES. BIENES Y DERECHOS NO CONTABILIZADOS.



REVALORIZACIONES VOLUNTARIAS







1.  Obligaciones contables. Facultades de la Administración

Tributaria



2.  Bienes y derechos no contabilizados o declarados: presunción de



obtención de rentas.



3.  Revalorizaciones contables voluntarias







III.  DECLARACIÓN, AUTOLIQUIDACIÓN Y LIQUIDACIÓN PROVISIONAL







1.  Declaraciones



2.  Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria



3.  Liquidación provisional







IV.  OBLIGACIÓN DE RETENER E INGRESAR A CUENTA







1.  Retenciones e ingresos a cuenta







V.  FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA DETERMINAR LA BASE

IMPONIBLE







VI.  ORDEN JURISDICCIONAL







LECCIÓN CUARTA – EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IV)







I.  OBLIGACIÓN REAL DE CONTRIBUIR







1.  Elementos personales



2.  Hecho imponible y formas de sujeción



3.  Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente



4.  Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente







II.  REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES







1.  Agrupaciones de interés económico, españolas y europeas



2.  Uniones temporales de empresas



3.  Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de

desarrollo



industrial regional



4.  Instituciones de inversión colectiva



5.  Transparencia fiscal



6.  Régimen de los grupos de sociedades



7.  Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de



activos y



canje de valores



8.  Régimen fiscal de la minería



9.  Régimen fiscal de la investigación y explotación de

hidrocarburos



10.  Transparencia fiscal internacional



11.  Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión



12.  Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento



financiero



13.  Régimen fiscal de las entidades de tenencia de valores

extranjeros



14.  Régimen de entidades parcialmente exentas











SEGUNDA PARTE: LA IMPOSICIÓN INDIRECTA







LECCIÓN QUINTA –  LA IMPOSICIÓN SOBRE EL CONSUMO







I.  IDENTIDAD Y DIFERENCIAS ENTRE LOS IMPUESTOS SOBRE EL CONSUMO Y



SOBRE LA



RENTA







II.  DEFECTOS DE LOS IMPUESTOS SOBRE EL CONSUMO Y SUS REMEDIOS







III.  LOS IMPUESTOS SOBRE EL CONSUMO Y LA ECONOMÍA MODERNA







1.   Clases de impuestos indirectos



2.  Cuadro actual de la imposición indirecta en España







LECCIÓN SEXTA – EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I)







I.  FUNDAMENTOS DE LA INTRODUCCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR

AÑADIDO







II.  NATURALEZA DEL IMPUESTO







III.  ÁMBITO DE APLICACIÓN







IV.  HECHO IMPONIBLE







V.  EXENCIONES







1.  Exenciones en primera fase



2.  Exención en fase intermedia



3.  Exención en fase final







VI.  LUGAR DE RALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE







VII.  DEVENGO DEL IMPUESTO







VIII.  SUJETO PASIVO







IX.  BASE IMPONIBLE







X.  IMPORTACIONES







1.  Devengo



2.  Sujeto pasivo



3.  Base imponible







LECCIÓN SÉPTIMA – EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II)







I.  TIPOS IMPOSITIVOS



II.  DEDUCCIONES DE LA CUOTA







1.  La prorrata



2.  Clases de prorrata



3.  La prorrata general



4.  Deducciones de bienes de inversión y regularización de las

mismas







III.  DEVOLUCIONES



IV.  GESTIÓN DEL IMPUESTO



V.  OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS







1.  Declaraciones relativas al comienzo, modificación o cese en el



ejercicio de actividades



2.  Facturación



3.  Requisitos de las facturas y vales



4.  Libros registros







VI.  LIQUIDACIÓN PROVISIONAL DE OFICIO



VII.  SUSPENSIÓN DEL INGRESO



VIII.  RÉGIMEN TRANSITORIO







1.  Requisitos



2.  Régimen transitorio relativo a existencias



3.  Régimen transitorio de los bienes de inversión







IX.  INFRACCIONES Y SANCIONES







LECCIÓN OCTAVA – EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (III)







I.  LOS REGÍMENES ESPECIALES







1.  Régimen simplificado



2.  Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca



3.  Régimen especial de bienes usados



4.  Régimen especial de los objetos de arte, antigüedades y objetos

de



colección



5.  Régimen especial de las agencias de viaje



6.  Regímenes especiales del comercio minorista







A.  Régimen especial de determinación proporcional de las bases



imponibles



B.  Régimen especial del recargo de equivalencia







LECCIÓN NOVENA – IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS



JURÍDICOS



DOCUMENTADOS







I.  CUADRO LEGAL: DISPOSICIONES VIGENTES



II.  NATURALEZA Y CONTENIDO



III.  ÁMBITO DE APLICACIÓN TERRITORIAL



IV.  TRANSMISIONES PATRIMONIALES







1.  Hecho imponible



2.  Sujeto pasivo



3.  Base imponible



4.  Cuota tributaria



5.  Reglas especiales







V.  OPERACIONES SOCIETARIAS







1.  Hecho imponible



2.  Sujeto pasivo



3.  Base imponible



4.  Cuota tributaria







VI.  ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS







LECCIÓN DÉCIMA – IMPUESTOS ESPECIALES







I.  LEGISLACIÓN BÁSICA



II.  JUSTIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS ESPECIALES Y LA NECESIDAD DE SU



REFORMA



III.  ÁMBITO OBJETIVO DE APLICACIÓN



IV.  ÁMBITO ESPACIAL



V.  IMPUESTO SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS ALCOHÓLICAS







1.  Elementos estructurales



2.  Obligaciones de los sujetos pasivos







VI.  IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS







1.  Elementos estructurales



2.  Obligaciones de los sujetos pasivos







VII.  IMPUESTO SOBRE LAS LABORES DEL TABACO







1.  Elementos estructurales



2.  Obligaciones de los sujetos pasivos







VIII.  IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE







LECCIÓN UNDÉCIMA – RENTA DE ADUANAS







I.  EVOLUCIÓN HISTÓRICA Y RELACIONES CON LA POLÍTICA ECONÓMICA



II.  REGULACIÓN LEGAL







1.  El ordenamiento jurídico-aduanero



2.  Derechos arancelarios de importación



3.  Derechos arancelarios de exportación



4.  Derechos e impuestos de finalidad compensatoria



5.  Otros ingresos aduaneros







III.  LOS ACUERDOS DE COMERCIO INTERNACIONAL EN MATERIA ADUANERA



IV.  LOS ACUERDOS ECONÓMICOS CON ÁREAS POLÍTICO GEOGRÁFICAS Y SU



INFLUENCIA



EN LOS ARANCELES DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN







TERCERA PARTE: LAS HACIENDAS LOCALES







LECCIÓN DUODÉCIMA – LA REGULACIÓN LEGAL DE LAS HACIENDAS LOCALES







I.  EL MARCO LEGAL DE LAS HACIENDAS LOCALES







1.  Exposición de motivos de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre



2.  Ámbito de aplicación



3.  Recursos de las Haciendas Locales







A.  Ingresos de derecho privado



B.  Tributos



C.  Impuestos



D.  Recargos sobre impuestos



E.  Participación en tributos del Estado y Comunidades Autónomas



F.  Otros ingresos







II.  CONTROL Y FISCALIZACIÓN







LECCIÓN DECIMOTERCERA – LOS INGRESOS DE DERECHO PRIVADO Y LOS TRIBUTOS







I.  LOS INGRESOS DE DERECHO PRIVADO







1.  Su formulación







II.  LOS TRIBUTOS







1.  Normas generales



2.  Imposición y ordenación de tributos locales



3.  Tasas







A.  Hecho imponible



B.  Sujeto pasivo



C.  Cuantía y devengo







4.  Contribuciones especiales







A.  Hecho imponible



B.  Sujeto pasivo



C.  Base imponible



D.  Cuota y devengo



E.  Imposición y ordenación



F.  Colaboración ciudadana







LECCIÓN DECIMOCUARTA – LOS IMPUESTOS DE LAS HACIENDAS LOCALES (I)







I.  IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES







1.  Naturaleza y hecho imponible



2.  Sujeto pasivo



3.  Base imponible



4.  Cuota



5.  Devengo



6.  Periodo impositivo



7.  Gestión







II.  IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS







1.  Naturaleza



2.  Hecho imponible



3.  Exenciones



4.  Sujetos pasivos



5.  Cuota tributaria



6.  Periodo impositivo



7.  Devengo



8.  Gestión







LECCIÓN DECIMOQUINTA – LOS IMPUESTOS DE LAS HACIENDAS LOCALES (I)







I.  IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA







1.  Naturaleza



2.  Hecho imponible



3.  Exenciones y bonificaciones



4.  Sujetos pasivos



5.  Cuota



6.  Periodo impositivo



7.  Devengo



8.  Gestión







II.  IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS







1.  Naturaleza



2.  Hecho imponible



3.  Sujetos pasivos



4.  Base imponible



5.  Cuota



6.  Devengo



7.  Gestión







III.  IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE



NATURALEZA



URBANA







1.  Naturaleza



2.  Hecho imponible



3.  Sujeto pasivo



4.  Base imponible



5.  Cuota



6.  Devengo



7.  Gestión







LECCIÓN DECIMOSEXTA – RECURSOS DE LAS PROVINCIAS Y OTRAS ENTIDADES

LOCALES







I.  ENUMERACIÓN



II.  RECURSOS TRIBUTARIOS DE LAS PROVINCIAS







1.  Tasas



2.  Contribuciones especiales



3.  Recargos de las provincias







III.  PARTICIPACIÓN EN TRIBUTOS DEL ESTADO



IV.  SUBVENCIONES



V.  PRECIOS PÚBLICOS



VI.  OTROS RECURSOS



VII.  RECURSOS DE LAS ENTIDADES SUPRAMUNICIPALES







1.  Normas comunes



2.  Áreas metropolitanas



3.  Entidades municipales asociativas



4.  Comarcas y otras entidades supramunicipales







VIII.  RECURSOS DE LAS ENTIDADES DE ÁMBITO TERRITORIAL INFERIOR AL



MUNICIPIO



IX.  REGÍMENES ESPECIALES







1.  Baleares



2.  Canarias



3.  Ceuta y Melilla



4.  Madrid



5.  Barcelona







CUARTA PARTE: EL SUBSISTEMA IMPOSITIVO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS







LECCIÓN DECIMOSÉPTIMA – LOS IMPUESTOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS







I.  LAS POTESTADES TRIBUTARIAS EN LA CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA



II.  LAS POTESTADES TRIBUTARIAS TERRITORIALES



III.  LA POTESTAD TRIBUTARIA Y LA POTESTAD LEGISLATIVA EN EL ÁMBITO



TERRITORIAL



IV.  LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA DE IMPOSICIÓN

AUTÓNOMA



V.  LOS SUBSISTEMAS IMPOSITIVOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS







1.  Los recargos sobre impuestos estatales



2.  Las participaciones en ingresos del Estado



3.  Los impuestos cedidos por el Estado



4.  Los recursos extraordinarios de las Comunidades Autónomas







VI.  LOS IMPUESTOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS FORALES







1.  País Vasco



2.  Navarra







VII.  LOS IMPUESTOS DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ISLAS CANARIAS



VIII.  LOS IMPUESTOS DE CEUTA Y MELILLA







QUINTA PARTE: LA ARMONIZACIÓN FISCAL EN LA UNIÓN EUROPEA







LECCIÓN DECIMOCTAVA – LA ARMONIZACIÓN FISCAL: APLICACIÓN A LA UNIÓN

EUROPEA







I.  LAS DISTORSIONES FISCALES Y LA NECESIDAD DE LA ARMONIZACIÓN



II.  LA CONCEPCIÓN DE LA ARMONIZACIÓN FISCAL EN EUROPA



III.  LA ARMONIZACIÓN COMO INSTRUMENTO DE POLÍTICA ECONÓMICA



IV.  INCIDENCIA FISCAL SOBRE LOS FLUJOS DE COMERCIO, CAPITAL Y

TRABAJO







1.  Flujos de comercio



2.  Flujos de capital



3.  Flujos de trabajo







V.  LAS INSTITUCIONES COMUNITARIAS







1.  La Comisión



2.  El Consejo



3.  El Parlamento



4.  El Tribunal de Justicia







VI.  EL PROCESO LEGISLATIVO DE LA UNIÓN EUROPEA



VII.  LA NATURALEZA DE LA LEGISLACIÓN COMUNITARIA







1.  Regulaciones



2.  Directivas



3.  Decisiones



4.  Recomendaciones



5.  Decisiones del Tribunal de Justicia Europeo







VIII.  EL MARCO LEGISLATIVO ANTE EL MERCADO ÚNICO







LECCIÓN DECIMONOVENA – LA ARMONIZACIÓN DE LAS DISTINTAS FIGURAS

TRIBUTARIAS







I.  LA ARMONIZACIÓN DE LA IMPOSICIÓN DIRECTA







1.  El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas







A.  Armonización de las normas del Impuesto sobre la Renta con



respecto a



la libertad de circulación de los trabajadores







2.  Armonización de la fiscalidad del ahorro



3.  El Impuesto sobre Sociedades







A.  Efectos económicos del proceso de armonización



B.  Propuestas de armonización. Derecho fiscal comunitario







II.  LA ARMONIZACIÓN DE LA IMPOSICIÓN INDIRECTA







1.  El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)







A.  El IVA y la exportación. La implantación de un sistema de



compensación



(clearing)



B.  Medidas de control







2.  Impuestos sobre consumos específicos







A.  Las accisas







i.  Aproximación de los tipos



ii.  Reglas de tránsito







3.  Impuestos indirectos sobre el capital







A.  Impuestos sobre aportaciones de capital



B.  Limitaciones de los tipos impositivos



C.  Exenciones especiales



D.  Armonización de los impuestos sobre la transmisión de títulos



valores







III.  FRAUDE Y EVASIÓN







1.  Resolución sobre el fraude y la evasión fiscal internacional



2.  Directiva sobre asistencia mutua entre autoridades competentes



3.  Información y consulta previa sobre legislación fiscal

Metodología

ACTIVIDAD EXAMEN

Criterios y Sistemas de Evaluación

El examen constará de dos partes, una teórica y una práctica y se

aprobará



obteniendo la calificación mínima de cinco puntos. Sin embargo, si la



calificación del examen teórico o del práctico no supera los tres

puntos,



no se



hará el cálculo de la nota media con la otra parte del examen

(cualquiera



que



sea la calificación alcanzada en ésta), y, por tanto, no se podrá

aprobar



el



mismo. La calificación del teórico será el 30 por 100 del total de la

nota



y la



del práctico el 70 por 100.

Recursos Bibliográficos

Bibliografía básica:







- Sistema fiscal 2007-2008: esquemas y supuestos prácticos, última



edición,



Angel Sánchez Sánchez y Francisco Poveda Blanco, editorial Deusto.







- Impuesto sobre Sociedades: 2007, José Antonio López-Santacruz Montes,



Madrid



Francis Lefebvre 2007.







- Impuesto sobre el valor añadido: análisis de las reglas esenciales

para



la



aplicación del impuesto, Antonio Fernández Díez, Ideaspropias editorial



2007,



Vigo.







- IVA práctico 2009, Alfaro Gascón Orive, Centro de Estudios

Financieros.







- Impuesto sobre el Valor Añadido: comentarios y casos prácticos, CEF

2007.







- Guía de la fiscalidad local, María Dolores Aguado Rodríguez, Valencia



CISS



2003.







Bibliografía complementaria:







- Memento práctico Fiscal 2009, ediciones Francis Lefebvre.







- Memento práctico IVA 2009, ediciones Francis Lefebvre.







- Además, leyes y reglamentos de los distintos impuestos a estudiar así



como



las



disposiciones complementarias y supuestos prácticos que se entregarán



durante



el curso