Profesorado

Profesor responsable:

Juan Carlos Retegui Matute

Objetivos

ESTUDIO PORMENORIZADO Y APLICACIÓN PRÁCTICA DE LOS SIGUIENTES IMPUESTOS:



- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PESONAS FÍSICAS



- IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

Programa

PROGRAMA SINTÉTICO



LECCIÓN PRIMERA:  SISTEMA DE IMPOSICIÓN DIRECTA







LECCIÓN SEGUNDA:  EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS

FÍSICAS



(I)







LECCIÓN TERCERA:  EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS

FÍSICAS



(II)







LECCIÓN CUARTA:  EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III)







LECCIÓN QUINTA:  EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES







PROGRAMA ANALÍTICO







LECCIÓN PRIMERA – SISTEMA DE IMPOSICIÓN DIRECTA







I.  EL SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN REAL DE LOS IMPUESTOS







II.  EL SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN PERSONAL DE LOS IMPUESTOS







1.  Razones del paso del sistema real al personal



2.  Características del sistema de imposición personal











LECCIÓN SEGUNDA– EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I)







I.  REFERENCIA HISTÓRICA: ANTECEDENTES DEL IMPUESTO







II.  CUADRO LEGAL:







1.  Relación de disposiciones vigentes







2.  Naturaleza y ámbito de aplicación







3.  El hecho imponible







4.  Contribuyentes







5.  Periodo impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal







LECCIÓN TERCERA – EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

(II)







I.  DETERMINACIÓN DE LA CAPACIDAD ECONÓMICA SOMETIDA A GRAVAMEN







-  La base imponible y la base liquidable







II.  DEFINICIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE







A.  RENDIMIENTOS DEL TRABAJO







1)  Los rendimientos íntegros del trabajo







a)  Contraprestaciones o utilidades







b)  Retribuciones en especie







2)  Rendimiento neto del trabajo







3)  Reducciones







4)  Las retenciones y pagos a cuenta







B.  RENDIMIENTOS DEL CAPITAL







1)  Rendimientos del capital inmobiliario







a)  Rendimientos íntegros del capital inmobiliario







b)  Gastos deducibles y reducciones







c)  Rendimiento en caso de parentesco







d)  Imputación de rentas inmobiliarias







e)  Las retenciones y pagos a cuenta







2)  Rendimientos del capital mobiliario







a)  Rendimientos íntegros del capital mobiliario







b)  Gastos deducibles y reducciones







c)  Las retenciones y pagos a cuenta







C.  RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS







1.  Rendimientos íntegros de actividades económicas







2.  Reglas generales de cálculo del rendimiento neto







3.  Elementos patrimoniales afectos







4.  Determinación del rendimiento neto en estimación directa







a)  La estimación directa normal







b)  La estimación directa simplificada







5.  Determinación del rendimiento neto en estimación objetiva







6.  Reducciones







7.  Pagos a cuenta







D.  GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES







1.  Concepción







2.  Importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales. Norma general







3.  Transmisiones a título oneroso







4.  Transmisiones a título lucrativo







5.  Normas de valoración







6.  Reinversión en los supuestos de transmisión de la vivienda



habitual y



elementos afectos a actividades económicas







7.  Ganancias patrimoniales no justificadas







8.  Pagos a cuenta







LECCIÓN CUARTA – EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

(III)







I.  INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS







A.  Integración y compensación de rentas en la parte general de la



base



imponible







B.  Integración y compensación de rentas del ahorro de rentas en la



base



imponible del ahorro.







II.  MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR







III.  REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN







A.  Estimación de rentas







B.  Operaciones vinculadas







C.  Rentas en especie







D.  Valoración de rentas en especie







IV.  BASE LIQUIDABLE







A.  Base liquidable general







B.  Base liquidable del ahorro.







V.  CÁLCULO DEL IMPUESTO







A.  Determinación de la cuota íntegra estatal







B.  Determinación de la cuota líquida estatal







C.  Gravamen autonómico o complementario







VI.  REGÍMENES ESPECIALES







A.  Imputación de rentas







B.  Transparencia fiscal







C.  Derechos de imagen







VII.  GESTIÓN DEL IMPUESTO







A.  Declaraciones







B.  Pagos a cuenta







C.  Liquidaciones provisionales







D.  Obligaciones formales







VIII.  RENTAS DE NO RESIDENTES







A.  Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación







B.  Elementos personales







C.  Sujeción del impuesto







D.  Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente







E.  Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente







F.  Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no

residentes







LECCIÓN QUINTA – EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES







I.  NATURALEZA







II.  HECHO IMPONIBLE







III.  SUJETOS PASIVOS







IV.  RESPONSABLES SUBSIDIARIOS







V.  BASE IMPONIBLE







VI.  ADICIÓN DE BIENES EN ADQUISICIONES MORTIS CAUSA







VII.  DETERMINACIÓN DEL CAUDAL HEREDITARIO







VIII.  AJUAR DOMÉSTICO







IX.  NORMAS GENERALES DE COMPROBACIÓN DE VALORES







X.  BASE LIQUIDABLE







XI.  TIPO DE GRAVAMEN







XII.  CUOTA TRIBUTARIA







XIII.  DEVENGO







XIV.  PRESCRIPCIÓN







XV.  USUFRUCTO







XVI.  REPUDIACIÓN Y RENUNCIA A LA HERENCIA







XVII.  DECLARACIÓN







XVIII.  PLAZOS DE PRESENTACIÓN







XIX.  DEBERES DE LAS AUTORIDADES, FUNCIONARIOS Y PARTICULARES







XX.  GESTIÓN DEL IMPUESTO







XXI.  INFRACCIONES TRIBUTARIAS

Metodología

ACTIVIDAD EXAMEN

Criterios y Sistemas de Evaluación

ACTIVIDAD EXAMEN







El examen constará de dos partes, una teórica y una práctica y se

aprobará



obteniendo la calificación mínima de cinco puntos. Sin embargo, si la



calificación del examen teórico o del práctico no supera los tres

puntos,



no se



hará el cálculo de la nota media con la otra parte del examen

(cualquiera



que



sea la calificación alcanzada en ésta), y, por último, no se podrá

aprobar



el



mismo. La calificación del teórico será el 30 por 100 del total de la

nota



y la



del práctico el 70 por 100.

Recursos Bibliográficos

Bibliografía básica:







- El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, José Manuel Díaz-



Arias,



Ediciones Deusto, S.A. 2007, Barcelona.







- El Impuesto sobre la Renta de las personas físicas en la Ley 35/2006,

de



28



de



noviembre, Joaquín Alvárez Martínez, La Ley 2007, Madrid.







- Impuesto sobre la renta de las personas físicas: nueva normativa

estatal



y



autonómica, José Manuel Pérez Lara, Tirant lo Blanch 2007, Valencia.







- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Isaac Merino Jara, Aranzadi



2001,



Elcano.







Bibliografía complementaria:







- Guía del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Editorial



Fiscal



CISS, 2007, Valencia.







- Además, leyes y reglamentos de los distintos impuestos a estudiar así



como



las



disposiciones complementarias y supuestos prácticos que se entregarán



durante



el curso