Profesorado

José Manuel Aguayo Serrano

Situación

Prerrequisitos

- Nivel suficiente de comprensión y expresión oral y escrita del
lenguaje.

- Conocimientos básicos de Teoría General del Derecho, Derecho
administrativo,
Derecho Constitucional y Derecho comunitario.

Contexto dentro de la titulación

Única asignatura de la carrera donde los alumnos tienen la posibilidad
de
familiarizarse con las normas generales que regulan la actividad
financiera
del Estado (ingresos, gastos), con especial énfasis en la normativa
reguladora
de la exacción de los tributos desde un punto de vista general y
procedimental.

Recomendaciones

- Conocimientos básicos de Teoría General del Derecho, Derecho
administrativo,
Derecho Constitucional y Derecho comunitario.

Competencias

Competencias transversales/genéricas

- Capacidad de análisis y síntesis.
- Resolución de problemas.
- Capacidad de crítica y autocrítica.
- Capacidad para aplicar la teoría a la práctica.
- Habilidades de investigación y gestión de la información.
- Emisión de opinión en foro de debate.
- Capacidad expositiva.
- Rastreo de resoluciones judiciales y material legislativo en bases
de datos
y colecciones legislativas y jurisprudenciales.
- Interpretación de textos legales y jurisprudenciales.

Competencias específicas

• Cognitivas(Saber):

  - Conocer las instituciones básicas del Derecho financiero.
  - Conocer las normas que regulan la actividad financiera del Estado,
  las CC.AA., las Entidades Locales y la Unión Europea.
  - Conocer los procedimientos reguladores de la exacción de ingresos
  públicos y muy especialmente los tributos.
  - Conocer la organización de la Administración tributaria.
  - Conocer los derechos y garantías de los contribuyentes y los
  medios para ejercitarlos frente a la actividad financiera del Estado.
  

• Procedimentales/Instrumentales(Saber hacer):

  - Saber relacionar las instituciones básicas del Derecho financiero.
  - Saber aplicar los conocimientos aprendidos en situaciones reales.
  - Saber afrontar los problemas tributarios a los que cualquier
  persona, entre ellos el propio estudiante tiene que enfrentarse en
  la vida real.
  - Saber manejar los recursos necesarios en el Derecho financiero
  (bibliografía, jurisprudencia y legislación).

• Actitudinales:

  -Capacidad para planificar el trabajo.
  - Capacidad para el manejo de material normativo, bibliográfico y
  jurisprudencial.
  - Capacidad para identificar los problemas y sus soluciones en el
  ámbito tributario.
  - Capacidad de propuesta de soluciones de mejora de la regulación
  legal y de solución de los problemas financieros que se puedan
  presentar en la vida real.

Objetivos

1. El estudio del Ordenamiento Financiero Español es el objeto del
presente
curso a tenor del Programa de la Asignatura. Supuesto el conocimiento
aproximado del objeto de estudio a través de aquél, conviene hacer aquí
algunas observaciones acerca del método de trabajo, instrumentos para la
preparación de la materia y prueba a realizar, sin olvidar su forma y
fechas,
así como otros extremos de interés para el desarrollo óptimo del curso.

2. Durante la primera parte del curso (aproximadamente hasta finales del
mes
de febrero) el objeto fundamental de estudio consistirá en el conocimiento
de
las líneas fundamentales de la regulación jurídica de la actividad
financiera
del Estado, atendiendo fundamentalmente al conjunto de normas que regulan
la
exacción de ingresos. Se prestará una especial atención al perfil
constitucional de esta rama del ordenamiento, decisión que no es
caprichosa
sino el resultado de una profunda convicción intelectual: la que
proporciona
la apreciación de la existencia de una Constitución normativa,
permeabilizadora de la totalidad del ordenamiento, con notable incidencia
en
la configuración del ordenamiento financiero. Para hacer posible un
estudio no
lastrado por una excesiva carga dogmática, procuraremos deducir los
principios
fundamentales de lo que ha declarado el Tribunal Constitucional en cada
una de
las ocasiones que ha tenido para manifestarse en relación con estos
principios, con lo que se responderá a la otra característica de este
texto
normativo: la monopolización de su protección jurisdiccional por un órgano
específico que ha incidido de forma decisiva en la actual configuración
del
Derecho financiero.

3. La segunda parte del curso académico se dedicará al estudio de los
procedimientos tributarios. El objetivo esencial radica en ofrecer al
alumno
el estudio de los instrumentos mediante los que actúa la Administración en
la
aplicación de las normas tributarias, pero, al mismo tiempo, pretende ser
también el análisis de las garantías del ciudadano en la aplicación de
esas
normas. El procedimiento tributario en sus diversas manifestaciones no
debe
ser sino la máxima expresión de los principios constitucionales que
inspiran
la actuación administrativa. No se nos oculta la aridez de la materia,
sobre
todo cuando no puede ir acompañada, en la mayoría de los casos, de un
supuesto
práctico ya que aún no se ha estudiado el sistema tributario. El carácter
procesal de estas normas ha de ser tenido en cuenta siempre, al tiempo que
su
indudable trascendencia como el medio para hacer efectivo el derecho. Ahí
radica su interés esencial. No es nuevo afirmar la inefectividad factual
de un
derecho inejercitable, o mal ejercitado, o pretendido fuera de plazo o
ante
órgano incompetente, de todo esto se tratará y en ese objetivo estribará
la
oportunidad de su conocimiento.

Programa

I.  TEORÍA GENERAL DE LA NORMA FINANCIERA Y, EN ESPECIAL, TRIBUTARIA


Lección 1ª. Concepto y ámbito del Derecho Financiero.
1. La actividad financiera como objeto de estudio del Derecho Financiero y
el
concepto de Derecho Financiero.
1.1. La unidad esencial del fenómeno: la conexión ingresos/gastos.
1.2. Los ingresos públicos: una aproximación a su concepto y
tipología.
El Derecho de los ingresos públicos. Especial referencia al Derecho
tributario.
1.3. Los gastos públicos: el Derecho presupuestario.
2. La evolución del Derecho Financiero (con especial referencia al Derecho
tributario):
2.1. Los intentos de fundamentación jurídica.
2.1.1. La tesis causalista.
2.1.2. La reacción formalista.
2.2. La relación jurídico tributaria en sentido amplio como eje
fundamental: la obligación tributaria.
2.3. El concepto de relación jurídica en sentido restringido. La
aportación del Derecho Administrativo al Derecho financiero y tributario.
2.4. La situación actual: El Derecho Financiero desde la
Constitución:
el Derecho financiero constitucional y el Derecho financiero ordinario:
2.4.1. La Constitución Financiera: especial referencia a
los
principios normativos y a la metodología necesaria para afrontar su
estudio.
2.4.2. La organización de la Hacienda. La "autorruptura"
de la
Constitución financiera.
2.4.3. Los derechos fundamentales y el Derecho financiero
(remisión)
2.4.4. La importancia de la labor del TC en la
configuración de
la Constitución financiera.
3. El Derecho financiero comunitario: su peculiaridad en materia de
producción
normativa y sus principios y normas fundamentales (remisión).

Lección 2ª.  Los ingresos públicos (I).
1. Concepto.
2. Los ingresos patrimoniales.
2.1. La propiedad patrimonial, forestal y minera.
2.2. Los rendimientos de organismos autónomos, comerciales y de
sociedades estatales.
3. Los precios públicos.
3.1. Concepto.
3.2. Disciplina jurídica de su establecimiento.
3.3. Los principios constitucionales aplicables.
4. Los monopolios fiscales: la incidencia del Derecho comunitario.
5. La Deuda Pública.
5.1. Concepto y principios constitucionales.
5.2. Naturaleza
5.3. Clases.
5.4. Emisión.
5.5. Conversión de la deuda.
5.6. Extinción de la deuda.
5.7. La deuda pública de los entes territoriales e institucionales.

Lección 3. Los ingresos públicos. (II).
1. Los Tributos.
1.1. Concepto constitucional y concepto legal de tributo.
1.2. Referencia a la parafiscalidad.
2. El Impuesto.
2.1. Su concepto en la LGT.
2.2. Clasificación.
3. Las tasas.
3.1. Concepto de tasa y su delimitación con el precio público.
3.2.Los diferentes conceptos de tasas en el Derecho español.
4. Las Contribuciones Especiales.


Lección. 4 El concepto de poder financiero.
1. Fundamento y significado del concepto: acerca de su actualidad.
2. Poder financiero y tributario como poder normativo.
2.1. Poder tributario y potestad de imposición.
2.2. Los límites constitucionales del poder financiero.
2.3. Los límites al poder financiero derivados de la Adhesión de
España
a la CE del poder financiero.
2.4. Los límites internacionales del poder financiero.
3. La formulación del poder tributario en nuestro ordenamiento: los
titulares
del poder tributario.
3.1. El Estado.
3.2. Las Comunidades Autónomas.
3.3. Las entidades locales.
3.4. Los entes institucionales y las Corporaciones de Derecho
público.
3.5. La Comunidad Europea.
4. Los sujetos activos de la potestad de imposición (remisión).
5. La Administración Financiera española: ideas generales.

Lección 5. Los principios fundamentales del Derecho Financiero
1. La constitucionalización de los principios de Derecho Financiero.
2. El principio de legalidad tributaria.
2.1. El principio de reserva de ley en materia de "prestaciones
patrimoniales de carácter público".
2.2. Función actual.
2.3. Su formulación en nuestro ordenamiento.
2.4. La formulación  del principio en la jurisprudencia del
Tribunal
Constitucional.
3. El principio constitucional de competencia / legalidad presupuestaria.
3.1. Precisiones metodológicas.
3.2. Significado y función.
3.3. Las limitaciones constitucionales en materia presupuestaria:
el
Presupuesto como "ley especial".
3.4. Las decisiones de la jurisprudencia constitucional: el
contenido
constitucional de la Ley de presupuestos.
3.5. El fraude a la doctrina del TC: La ley de acompañamiento a la
Ley
de Presupuestos. Evolución reciente.
4. El principio de capacidad contributiva.
4.1. Origen del principio: su conexión con la Ciencia de la
Hacienda y
el principio de igualdad.
4.2. El principio de capacidad contributiva y sus distintas
manifestaciones: la capacidad económica como exigencia lógica y la
capacidad
económica como límite para el legislador en la configuración del tributo.
4.3. El control de legitimidad constitucional desde la perspectiva
de
este principio: contenido, ámbito y función a tenor de las decisiones del
TC;
sus distintos efectos en las figuras tributarias.
5. El principio de justicia material del gasto.
5.1. Ideas generales.
5.2. Su encaje sistemático en la Constitución.
5.3. Valoración del principio: acción política y práctica
constitucional.
6. Otros principios de Derecho Financiero:
6.1. Generalidad, igualdad, progresividad y no confiscatoriedad.
6.2. La seguridad jurídica y las normas tributarias.
7. Derechos fundamentales y Derecho financiero (remisión).
8. Los principios del Derecho financiero comunitario: ¿Existe
una "Constitución
financiera europea"?.


Lección 6. Las fuentes del Derecho Financiero.
1. Ideas generales.
2. La codificación: la incidencia de la Constitución sobre la codificación
del
Derecho tributario.
3. La Constitución.
4. La ley.
4.1. Las leyes tributarias y las leyes de gasto. Las
especialidades en
el procedimiento legislativo financiero.
4.2. La Ley General Tributaria y la Ley General Presupuestaria:
naturaleza y función.
4.3. Las relaciones entre la Ley de Presupuestos y las leyes de
ingresos y gastos.
4.4. La especial problemática de la interrelación de las leyes
estatales y autonómicas en materia financiera.
4.4.1. La jurisprudencia constitucional.
5. Los actos del Ejecutivo con valor de ley.
5.1. Los decretos leyes.
5.2. Los decretos legislativos.
6. Los Reglamentos: estatales, autonómicos y locales.
7. Ordenes Ministeriales y disposiciones interpretativas.
8. Los Tratados Internacionales: especial referencia a los Convenios para
la
eliminación de la doble imposición.
9. Las fuentes del Derecho financiero comunitario (remisión):
9.1. Los Tratados fundacionales y sus posteriores reformas. El
Acta de
Adhesión de España a la Comunidad.
9.2. Los actos de alcance general: Reglamentos y Directivas
comunitarias.
9.3. Los actos singulares: las decisiones.
9.4. Los Tratados internacionales en los que la Comunidad es parte.


Lección 7. La aplicación de la norma financiera.
1. La naturaleza de la norma financiera y su especial incidencia en el
tema de
la aplicación. Acerca del mayor desarrollo de esta problemática en el
ámbito
tributario.
2. La aplicación en el tiempo de la norma financiera.
2.1. La vigencia de la norma tributaria.
2.1.1. La entrada en vigor: ordinaria juridicidad y
remisión al
Cc.
2.1.2. Los efectos de la entrada en vigor.
2.1.3. El alcance temporal de la vigencia.
2.2. El problema de la retroactividad de las normas tributarias.
2.2.1. La implícita remisión al Cc.
2.2.2. Efectos de la entrada en vigor y retroactividad.
2.2.3. El régimen constitucional de los efectos
retroactivos de
las normas jurídicas: la inexistencia de una prohibición constitucional a
la
retroactividad de la norma tributaria.
2.2.3.1. La posición del Tribunal Constitucional.
2.2.4. La jurisprudencia del TJCE y TEDH en materia de
retroactividad de las normas de Derecho comunitario.
2.3. El cese de la vigencia de las normas tributarias.
2.3.1. La derogación de las normas jurídicas y los
problemas de
derecho transitorio.
2.3.2. La ultraactividad de las normas derogadas.
2.3.3. Declaración de incostitucionalidad y derogación de
las
normas.
2.3.4. Acerca de los efectos pro praeterito de la
declaración
de inconstitucionalidad y de la declaración de incompatibilidad con el
Derecho
comunitario.
2.3.4.1. La posición del Tribunal Constitucional.
2.3.4.2. La posición del TJCE.
2.4. Las especialidades de la Ley de Presupuestos: vigencia y
prórroga
presupuestaria.
3. La eficacia en el espacio de las normas tributarias.
3.1. Criterios de sujeción: personales y reales. Los puntos de
conexión
y su problemática internacional.
3.2. La articulación de la Hacienda de las Comunidades Autónomas:
los
puntos de conexión autonómicos.
4. La interpretación de la norma tributaria.
4.1. Norma odiosa versus ordinaria juridicidad.
4.2. Las normas sobre interpretación en la LGT.
4.3. La interpretación administrativa de las normas tributarias:
especial referencia a las consultas tributarias y a las resoluciones del
ICAC.
4.4. Las normas sobre calificación en la LGT: calificación
jurídica v.
calificación económica.
4.5. La interpretación de los Convenios para la eliminación de la
doble
imposición: el Convenio de Viena de Derecho de los Tratados y el MC OCDE
(remisión).
4.6. La interpretación de la normativa financiera comunitaria:
criterios jurisprudenciales.
5. La integración de las normas tributarias.
5.1. El problema de la integración analógica.
5.2. Análisis del art. 14 LGT.
6. El fraude a la ley / conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
6.1. Precisiones conceptuales: fraude de ley / conflicto en la
aplicación de la norma tributaria, simulación y economías de opción.
6.2. La solución en nuestro derecho positivo: problemas actuales
del
conflicto en la aplicación de la norma tributaria (art. 15 y 159 LGT).
7. La simulación.
6.1. La simulación civil y la simulación en el Derecho tributario.


Lección 8. El presupuesto de hecho del tributo.
1. Ideas generales: presupuesto del tributo y presupuestos de hecho
instrumentales.
2. Fundamento constitucional del presupuesto de hecho del tributo.
3. Su concepto en la LGT: el hecho imponible.
3.1. Hecho imponible y obligación tributaria principal.
3.1.1. El hecho imponible y el nacimiento de la obligación
tributaria: el devengo del tributo.
3.1.2. El hecho imponible como elemento caracterizador del
tributo.
3.2. Estructura.
3.2.1. El elementos subjetivo: los impuestos personales.
3.2.2. El elemento objetivo.
3.2.3. El elemento temporal: impuestos periódicos versus
impuestos instantáneos. Acerca de la posibilidad de figuras híbridas.
4. La delimitación negativa del hecho imponible.
4.1. Supuestos de no sujeción.
4.2. Exenciones.
4.2.1. Objetivas.
4.2.2. Subjetivas.

Lección 9. Los sujetos del tributo (I).
1. Los sujetos activos (remisión).
2. las diferentes situaciones jurídico subjetivas pasivas en el
procedimiento
de imposición.
2.1. Capacidad jurídico tributaria y capacidad de obrar.
2.2. Problemática general.
2.2.1. Los sujetos de la función tributaria: Los obligados
tributarios en la LGT.
2.3. El problema de los entes de hecho.
2.3.1. La solución de la LGT.
3. Régimen jurídico de las situaciones de plurisubjetividad.
4. La sucesión en las situaciones jurídicas tributarias subjetivas.
4.1. Sucesión de personas físicas.
4.2. Sucesión de personas jurídicas y entes sin personalidad.
5. La representación en el Derecho Tributario.
6. El domicilio fiscal: sus aspectos diferenciadores del concepto de
residencia.

Lección 10. Los sujetos tributarios (II).
7. El contribuyente.
7.1. Presupuesto de hecho del tributo y contribuyente.
7.2.. Exenciones subjetivas.
8.  El sustituto.
9.1. Ideas generales sobre su función en el procedimiento de
imposición.
9.2. Su concepto y naturaleza jurídica.
9.3. Su configuración en la LGT.
10. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del
tributo:
10.1. El obligado a repercutir y el obligado a soportar la
repercusión.
10.2. El retenedor y el obligado a ingresar a cuenta (Los
problemas de
la elevación al íntegro)
11. Los obligados a realizar pagos a cuenta.
12. El responsable tributario.
11.1. Ideas generales sobre su función en el procedimiento de
imposición.
11.2. Su concepto en la LGT.
11.2.1. Responsable solidario.
11.2.2. Responsable subsidiario.
11.3. Análisis de los diversos supuestos en la LGT.

Lección 11. La prestación tributaria.
1. La prestación tributaria y el hecho imponible.
2. La determinación cuantitativa de la prestación.
2.1. La base imponible.
2.1.1. Sistemas de determinación de la base imponible.
2.1.2. La estimación directa.
2.1.3. La estimación objetiva: su aplicación en el IRPF y
el
IVA. Ideas generales.
2.1.5. La estimación indirecta.
2.2. Base liquidable.
2.3. El tipo de gravamen: función y clases.
2.4. Cuota tributaria.
2.4.1. Su determinación: la cuota íntegra.
2.4.2. Las deducciones de la cuota: la cuota líquida.
2.4.3. La cuota diferencial.
2.5. La deuda tributaria.
3. Las garantías de la prestación tributaria.

Lección 12. La realización de la prestación tributaria.
1. Modos de extinción de la obligación tributaria.
2. El pago de la deuda tributaria.
2.1. Formas de pago
2.2. Momento del pago.
2.3. Imputación de pagos.
2.4. Consignación del pago.
2.5. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.
2.6. Efectos.
3. La prescripción.
4. La compensación.
5. Condonaciones y bajas por insolvencia


Lección 13. Infracciones y sanciones tributarias. Los delitos tributarios.
1. La represión de los ilícitos tributarios: ideas generales.
2. Concepto y elementos de la infracción tributaria en la LGT.
2.1. La responsabilidad por infracciones y sanciones.
2.2. La tipología de infracciones en la LGT.
3. Las sanciones tributarias: concepto y clases.
3.1. Los criterios para su graduación.
4. Los delitos tributarios.
4.1. Ideas generales.
4.2. La defraudación tributaria.
4.3. Los fraudes contables.
4.4. La defraudación a la Hacienda de la Unión Europea.


Lección 14. Nociones generales de Derecho financiero comunitario.
1. Derecho financiero español y Derecho financiero comunitario:
policentrismo
normativo y unidad de ordenamiento.
2. La incidencia del Derecho Comunitario originario sobre la normativa
estatal
2.1. Prohibición de exacciones de efecto equivalente.
2.2. Los efectos de las cuatro libertades fundamentales.
2.3. El principio de no discriminación en materia tributaria.
2.4. La prohibición de ayudas de Estado y la competencia de la
Comisión
para su control.
2.5. Las disposiciones en materia de monopolios fiscales.
3. El Derecho derivado: los impuestos armonizados total o parcialmente,
ideas
generales.
2.1. El arancel aduanero y las exacciones agrícolas.
2.2. Los impuestos que gravan la concentración de capitales.
2.3. El sistema común de IVA.
2.4. El régimen fiscal de las fusiones, escisiones e intercambio
de
activos, las relaciones matriz-filial, Directivas sobre intereses y
cánones,
intercambio de información.
4. Los problemas de la armonización fiscal: especial referencia al IS y a
la
armonización de la fiscalidad sobre el ahorro.
4. El "soft-law" de ámbito comunitario: los Códigos de Buena Conducta o
Buenas
Prácticas.


II. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS

Lección 1ª. Procedimiento tributario y garantías del contribuyente.
1. El procedimiento como garantía de la actividad administrativa.
2. Los principios constitucionales inspiradores de la actuación
administrativa.
3. La aplicación de estos principios en el ámbito tributario.
3.1. El procedimiento tributario en la LGT: los derechos de los
contribuyentes.
3.2. La LPAC y los procedimientos tributarios.
4. Una introducción a los procedimientos tributarios y la aplicación de
los
tributos en la LGT: gestión, inspección, recaudación y resolución de
reclamaciones.

Lección 2ª. La Administración tributaria
1.Funciones administrativas y órganos competentes.
1.1. La pluralidad de Administraciones: principios comunes,
órdenes
diferenciados.
1.2. La organización administrativa de la Administración Central.
1.3. El Ministerio de Economía y Hacienda.
1.3.1. Organos Centrales.
1.3.2. La Administración Territorial.
1.3.3. La Agencia Estatal de Administración Tributaria.
a. Naturaleza, funciones y régimen jurídico.
b. Organización.
1.4. La Administración Tributaria de las Comunidades Autónomas.
1.5. La Administración Tributaria de las Entidades Locales.
1.6. La competencia: objetiva, territorial y funcional.


Lección 3ª.  Principios generales en a la aplicación de los tributos

1.  Información y asistencia a los obligados tributarios:
1.1  Deberes de información y asistencia.
1.1.  Publicaciones, comunicaciones y actuaciones de información.
1.2.  Las consultas tributarias (remisión), información en relación con
los
inmuebles y acuerdos previos de valoración.
2.  Colaboración social en la aplicación de los tributos y
obligaciones de
información.
3.  Utilización de nuevas tecnologías.
4.  Normas comunes en los procedimientos tributarios:
4.1. Fases de los procedimientos tributarios.
4.2. Las liquidaciones tributarias y su notificación.
4.3. La obligación de resolver por la Administración tributaria y
los
efectos del silencio.
4.4. La prueba en los procedimientos tributarios.

Lección 4. El procedimiento de gestión tributaria.

1.  Cuestiones generales y especialidades del procedimiento de gestión.
2.  Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación,
solicitud o comunicación de datos.
3.  Procedimiento iniciado mediante declaración.
4.  Procedimiento de verificación de datos.
5.  Procedimiento de comprobación de valores.
6.  Comprobaciones limitadas.

Lección 5ª. La inspección tributaria.

1. La función inspectora en nuestro ordenamiento.
1. Organización y facultades.
2.  Régimen jurídico. Especial referencia a los Planes de
Inspección.
2. Las actuaciones inspectoras.
2.1. Clases.
2.2. Circunstancias espaciales y temporales.
2.3. Facultades y medios instrumentales.
2.4. Documentación: comunicaciones, diligencias, informes y actas.
3. El procedimiento de inspección tributaria.
3.1. Objeto del procedimiento y medidas cautelares.
3.2. Fases.
3.2.1. Iniciación y alcance de las actuaciones inspectoras.
3.2.2. Desarrollo.
3.2.3. Terminación.
3.3. Las actas.
3.3.1. Concepto.
3.3.2. Clasificación
3.3.2.1. Clases de actas a efectos de su
tramitación.
3.3.3.Valor probatorio.
3.3.4. Las liquidaciones derivadas de actas.
4.  Procedimientos especiales: método de estimación indirecta y conflicto
en la
aplicación de las normas tributarias.


Lección 6.ª La recaudación de los tributos.
1. La recaudación como fase del procedimiento de gestión.
1.1. Ingresos espontáneos fuera de plazo y declaraciones
complementarias.
2. Órganos y competencias.
3. El procedimiento de recaudación.
3.1.. El pago voluntario (remisión).
3.2. El período ejecutivo (remisión).
4. Procedimiento de recaudación en período voluntario.
5.Procedimiento de recaudación en período ejecutivo.
5.1. Concepto y caracteres.
5.2. Consecuencias de su apertura: los recargo aplicables.
5.3. El procedimiento de apremio.
5. 3.1. Iniciación: la providencia de apremio, los motivos
de
impugnación.
5.3.2. Caracteres.
5.3.3. Suspensión.
5.3.4. Ingresos.
5.3.5.. Facultades de los órganos de recaudación.
5.3.6. El embargo de bienes.
5.3.7. Tercerías
6. Procedimientos frente a responsables y sucesores.

Lección 7ª. El procedimiento sancionador

1.  La potestad sancionadora de la Administración tributaria.
2.  Las relaciones del procedimiento sancionador con los
procedimientos de
aplicación de los tributos.
3.  Iniciación del procedimiento sancionador y la instrucción del
mismo.
4.  La terminación del procedimiento sancionador.

Lección 8ª. La revisión de actos en materia tributaria.
1. Ideas generales y normas comunes.
2. La revisión en vía administrativa.
2.1. Nulidad de pleno derecho.
2.2. Declaración de lesividad de actos anulables.
2.3. Revocación.
2.4. Rectificación de errores.
2.5. Devolución de ingresos indebidos.
3. El recurso de reposición.
4. Las reclamaciones económico administrativas.
4.1.. Generalidades.
4.2. Actos susceptibles de recurso y legitimación.
4.3. Interposición del recurso y suspensión del acto impugnado.
4.5. Tramitación.
4.6. Recursos.
5. El recurso contencioso-administrativo: cuestiones de relevancia
tributaria.

Actividades

Estudio de jurisprudencia del TC, TJCE. Resolución de supuestos prácticos
y
opiniones jurídicas sobre temas vinculados con la asignatura.

Metodología

Se pretende que el conocimiento de la asignatura se obtenga a través de
clases
teórico prácticas (todas las programadas) estructuradas de forma
socrática: la
base de la clase será un supuesto práctico o materiales específicos
(sentencias, artículos etc.) sobre los que el profesor formulará una serie
de
cuestiones cuya resolución debe haber sido trabajada con anterioridad. La
clase
debe estar orientada a exponer los alumnos la resolución de los supuestos
y
cuestiones corrigiendo o completando el profesor si resulta necesario las
soluciones propuestas por los alumnos. Junto a ello se prevén horas de
conferencia y actividades de investigación dirigida.

Distribución de horas de trabajo del alumno/a

Nº de Horas (indicar total): 262,5

• Clases Teóricas: 60  
• Clases Prácticas: 22  
• Exposiciones y Seminarios: 5  
• Tutorías Especializadas (presenciales o virtuales):
  • Colectivas:  
  • Individules: 20  
• Realización de Actividades Académicas Dirigidas:
  • Con presencia del profesorado:  
  • Sin presencia del profesorado: 40  
• Otro Trabajo Personal Autónomo:
  • Horas de estudio: 70  
  • Preparación de Trabajo Personal: 45,5  
  • ...
     
• Realización de Exámenes:
  • Examen escrito: 3  
  • Exámenes orales (control del Trabajo Personal):  

Técnicas Docentes

Clases
teórico
prácticas
con la
metodología
más
arriba
indicada.

Criterios y Sistemas de Evaluación

Esta forma de afrontar la docencia tendrá necesariamente reflejo en el
modo de
comprobar el conocimiento que de ella haya adquirido el alumno a lo largo
del
curso. A fin de fomentar el trabajo diario del alumno, se proponen dos
sistemas
distintos de examen. De conformidad con el primero de ellos, la nota del
examen
final se completará con la correspondiente a distintos supuestos prácticos
y
actividades cuya resolución se irá proponiendo en clase. A fin de que
tales
supuestos sean computables en la nota final y harán media con el examen,
el alumno debe haber realizado, al
menos, al 75 por 100 de ellos. Los alumnos que hayan realizado a mitad de
curso
más del 75 por 100 de los supuestos propuestos en clase podrán eliminar
parte
de la materia mediante la realización de un examen parcial en fechas a
decidir
a lo largo del curso.

Para quienes no deseen seguir este sistema de evolución
continua, se propone igualmente un examen tipo test sobre un supuesto
práctico
a realizar al final de curso en las fechas determinadas por las
autoridades
académicas (los alumnos en este sistema no podrán presentarse al examen
parcial).

Aquellos alumnos que no realicen más del 75 por 100 de los
ejercicios propuestos en clase se entenderá que pasan automáticamente a
este
sistema de examen final en junio. Quienes no hayan realizado el 75 por 100
de
los supuestos del segundo cuatrimestre se entiende que han abandonado el
sistema y, en consecuencia, deben presentarse al examen final con la
asignatura
completa.

En cualquiera de los dos sistemas a elegir por el alumno, será necesario
obtener el 70 por 100 de los puntos en juego para aprobar, el 85 por 100
para
obtener la calificación de notable y el 95 por 100 para poder optar a
sobresaliente. En el caso de los alumnos que opten por no realizar los
supuestos propuestos en clase como medio de valoración complementaria, las
calificaciones se completarán con la realización de una pregunta de
desarrollo
que, en cualquier caso, será necesario contestar para optar a la
calificación
de notable o sobresaliente.

Recursos Bibliográficos

Entre los instrumentos útiles para la preparación de la materia parece
evidente
la necesidad de contar con los textos legales vigentes; entre los que se
encuentran en el mercado aconsejamos la edición de Leyes Generales del
Ordenamiento Financiero y Tributario Español, Tecnos, Madrid, ultima
edición.
La imposibilidad de
desarrollar con idéntica intensidad la totalidad del Programa en las
clases
teórico prácticas aconsejan el manejo de un texto, un manual, donde pueda
encontrarse un tratamiento sistemático y completo de la materia. El del
Prof.
Fernando Pérez Royo "Derecho Financiero y Tributario (Parte
General)",Cívitas, última edición, cumple sobradamente ese objetivo.
Complementariamente, podrán utilizarse otros manuales y monografías con el
fin
de ampliar conocimientos (especialmente útil a estos efectos es el manual
del
prof. Martín Queralt et al, Curso de Derecho Financiero y Tributario,
Tecnos,
Madrid, 2009).