Profesorado

Alejandro Garcia Heredia

Objetivos

Conocimiento de la regulacion juridica de la funcion tributaria del
Estado,
Comunidades Autonomas y Corporaciones Locales. Estudio sistematico de
la
nueva
Ley General Tributaria como eje central del ordenamiento tributario
donde
se
recogen sus principios esenciales y se regulan las relaciones entre la
Administracion tributaria y los contribuyentes.

Programa

DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO


PROGRAMA

Area de Derecho Financiero y Tributario

Departamento de Derecho Público

Escuela Universitaria de Estudios Empresariales.

Curso 2012/2013


O1.-INTRODUCCION Y PRINCIPIOS GENERALES.

Lección 1ª.- El derecho financiero. Concepto y contenido.

1.-  Introducción. La actividad financiera.
2.-  El derecho financiero. Autonomía y principios.
3.-  Contenido del derecho financiero.
3.1.- Los ingresos públicos. Derecho tributario
3.2.- Los gastos públicos. Derecho presupuestario.
4.-  El concepto de poder financiero.
4.1.- Poder financiero y tributario como poder normativo.
4.2.- Formulación del poder tributario.
4.2.1.- El Estado
4.2.2.- Las Comunidades Autónomas.
4.2.3.- Las Entidades Locales.

Lección 2ª.- Los principios fundamentales del
derecho tributario.

1.- Concepto de tributo.
2.- Los principios constitucionales. Introducción.
3.- El principio de legalidad tributaria. Formulación y
fundamento del mismo.
4.- El principio de capacidad económica.
5.- El principio de igualdad.
6.- El principio de generalidad.
7.- El principio de progresividad.
8.- El límite de la confiscatoriedad.
9.- Otros principios. Principio de seguridad jurídica.

02. TEORIA GENERAL DE LA NORMA  FINANCIERA.

Lección 3ª.- Las fuentes del derecho tributario.

1.-  Introducción.
2.-  La Constitución. Remisión
3.-  Los tratados internacionales. Derecho comunitario
4.-  La ley.- Leyes orgánicas y leyes ordinarias.
4.1.- La ley general tributaria y la ley general presupuestaría.
4.2.- Interrelación de las leyes estatales y autonómicas en materia
tributaria.
5.-  Disposiciones del poder ejecutivo con valor de Ley.
5.1.- El decreto-ley.
5.2.- El decreto-legislativo.
6.-  Los Reglamentos. Estatales, autonómicos y locales.
7.-  Las ordenes interpretativas y las circulares.
8.-  La codificación en el ámbito tributario.

Lección 4ª.- La aplicación  de  las normas  financieras.

1.-  Sobre la naturaleza de la norma  financiera.
2.-  La eficacia de las normas financieras en el tiempo.
2.1.- Entrada en vigor de las normas tributarias.
2.2.- La retroactividad de las normas  tributarias.
2.3.- Cese de la vigencia de las normas tributarias.
3.-  La eficacia de las normas  tributarias en el espacio.
4.-  La interpretación de las normas tributarias.
4.1.- El artículo 23  de la L.G.T.
4.2.- El artículo 24 de la L.G.T.
5.-  La integración analógica de las normas tributarias.
6.-  El fraude de ley tributaria.

03. EL OBJETO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA.

Lección 5ª.- Los ingresos públicos.

1.- Concepto. Criterios de Clasificación.
2.- Ingresos patrimoniales.
3.- Los precios públicos.
4.- Los monopolios fiscales.
5.- La Deuda  Pública.
6.- Los  Tributos.
7.- Categorías tributarias.
7.1.- El Impuesto.
7.1.1.- Concepto
7.1.2.- Clases.
7.2.- La Tasa.
7.2.1.- Ideas introductorias.
7.2.2.- Régimen jurídico.
7.3.- La  Contribución Especial.

04.LA FUNCION TRIBUTARIA.

Lección 6ª.- Conceptos fundamentales de la teoría  del tributo.

1.- Introducción. Sobre los conceptos fundamentales de la teoría del
tributo.
2.- Concepto en la L.G.T: el hecho imponible. Funciones.
3.- Estructura:
3.1.- Elemento material.
3.2.- Elemento subjetivo.
3.3.- Elemento espacial.
3.4.- Elemento temporal. El devengo.
4.- Exenciones y Supuestos de no-sujeción.

Lección 7ª.- Los sujetos del tributo.

1.-  Introducción.
2.-  El sujeto activo.
3.-  Sujeto Pasivo. Concepto en la L.G.T.
4.-  El contribuyente.
5.-  El sustituto. Retenedores y obligados a ingreso a cuenta.      La
traslación  jurídica de la cuota tributaria.
6.-  El responsable. Subsidiario. Solidario.
7.-  Los entes carentes de personalidad.
8.-  La transparencia fiscal.
9.-  La sucesión en la deuda tributaria.
10.- La representación en el derecho tributario.
11.- El domicilio.

Lección 8ª.- La cuantificación del tributo.

1.- La determinación cuantitativa de la prestación.
2.- La base imponible.
2.1.- Sistemas de determinación de la base imponible.
2.2.- La estimación directa.
2.3.- La estimación objetiva.
2.4.- La estimación indirecta.
2.5.- El procedimiento de comprobación.
2.5.1.- Contenido y caracteres de la comprobación.
2.5.2.- La prueba en los procedimientos de gestion tributaria.
2.5.3.- Los medios de comprobación.
2.5.4.- La  comprobación de valores.
3.- Tipo impositivo.
4.- Cuota tributaria. Integra. Liquida. Diferencial o crédito del
Impuesto.
5.- La deuda tributaria.
6.- Las garantías de la prestación tributaria.

Lección 9ª.- Procedimientos de liquidación de los tributos.

1.- La gestión tributaria. Delimitación y ámbito. La Agencia Estatal de
Administración Tributaria.
2.- La liquidación tributaria. Función y procedimientos.
3.- La declaración tributaria.
4.- Los actos de liquidación. Notificación.

Lección 10ª.- Procedimiento de Inspección  de los Tributos.

1.- Introducción.
2.- Contenido de la función inspectora.
3.- El procedimiento de inspección.
4.- Documentación: Actas
5.- Régimen jurídico de  las actas de inspección.
5.1.- Clases.
5.2.- Tramitación de las actas y liquidaciones resultantes de
ellas.

6.- Recursos y reclamaciones contra las actas.().

Lección 11ª.- El procedimiento de recaudación.

1.- La recaudación como fase del procedimiento de  gestión.
1.1.- Organos de recaudación
1.2.- Entidades colaboradoras.
2.- Fases de la recaudación.
2.1.- La recaudación en período  voluntario.
2.2.- La recaudación en vía de apremio.
3.- Aplazamiento y fraccionamiento del ingreso.
4.- Los recargos. Pago espontáneo  fuera de plazo
5.- La prescripción en derecho tributario.
6.- Otras formas de extinción del tributo.
6.1.- La compensación.
6.2.- La condonación.

Lección 12ª.- Procedimientos de revisión en materia tributaria.

1.- Introducción.
2.- Procedimientos especiales de revisión. La revisión de oficio.
2.1.- Nulidad de pleno derecho.
2.2.- Anulabilidad.
2.3.- La corrección de errores materiales o  aritméticos.
2.5.- La devolución de ingresos indebidos.
3.- El recurso de reposición.
4.- La reclamación económico-administrativa.
5.- Recurso de alzada.
6.- Recurso extraordinario de revisión.
7.- El recurso contencioso administrativo.

05. DERECHO PENAL TRIBUTARIO.

Lección 13ª.- Infracciones y sanciones tributarias. Los delitos
tributarios.

1.- Concepto y  elementos de la infracción tributaria en la L.G.T.
2.- Infracciones graves.
3.- Infracciones simples.
4.- Las sanciones tributarias: concepto y clases.
5.- Los delitos tributarios.

Actividades

Estudio de jurisprudencia del TC, TJCE. Resolución de supuestos
prácticos
y
opiniones jurídicas sobre temas vinculados con la asignatura.

Metodología

Una prueba escrita donde el alumno demuestre un conocimiento basico de
la
asignatura. Con el fin de completar el juicio acerca de los
conocimientos,
de
manera voluntaria y para tener opcion a notable o sobresaliente se
realiza
una
prueba oral.

Criterios y Sistemas de Evaluación

Textos Legales Vigentes.
Constitucion Española de 27 de diciembre de 1978 ( BOE nº 311,1 de 29
de
Diciembre.
Ley General Tributaria. 58/2003, de 17 de diciembre. ( BOE nº 302, de
18
de
Diciembre de 2003)

Manuales al objeto de completar la totalidad del programa.
Prof. Fernando Perez Royo.  Derecho Financiero y Tributario ( Parte
General ),
Cívitas, Madrid 2003

Recursos Bibliográficos

Textos Legales Vigentes.
Constitucion Española de 27 de diciembre de 1978 ( BOE nº 311,1 de 29
de
Diciembre.
Ley General Tributaria. 58/2003, de 17 de diciembre. ( BOE nº 302, de
18
de
Diciembre de 2003)

Manuales al objeto de completar la totalidad del programa.
Prof. Fernando Perez Royo.  Derecho Financiero y Tributario ( Parte
General ),
Cívitas, Madrid 2010